圖片來源：圖蟲創(chuàng)意

2023年聯(lián)邦所得稅申報表截止日期

準(zhǔn)確且按時提交稅表，能夠最大程度降低被稅務(wù)稽查的風(fēng)險。根據(jù)公司類型不同，所需的稅表也會有所不同，截止日期也就自然會不一樣，有需要的賣家建議收藏。

1月15日：2023年第四季度預(yù)扣稅

1月29日：IRS開始接受和處理2023年的納稅申報表

1月31日：雇主向IRS提交員工工資和非員工薪酬表格（1097、1098、1099、3921、3922、W-2和W-2G）

3月15日：合伙企業(yè)和S公司提交年度報告

4月15日：多成員LLC和C公司提交申報表；個人所得稅申報表；24年第一季度預(yù)扣稅

6月17日：2024年第二季度預(yù)扣稅

9月16日：2024年第三季度預(yù)扣稅；申請延期的S公司和合伙企業(yè)的申報截止日期

10月15日：申請延期的C公司和個稅申報截止日期

2024年IRS查稅重點

一、擴大高收入和合作伙伴的合規(guī)工作

①優(yōu)先稽查高收入人群的稅務(wù)。IRS將加強對總收入超過100萬美元、預(yù)計納稅義務(wù)超25萬美元的納稅人的審查工作。同時，IRS還讓數(shù)十名稅務(wù)官員專注于高收入案件，預(yù)計將聯(lián)系1600多名納稅人。

②利用AI進一步擴大對合伙企業(yè)的審查。2021年，為了重點審查大型、復(fù)雜的合伙企業(yè)申報，IRS啟動了大型合伙企業(yè)合規(guī)計劃(LPC)。得益于AI技術(shù)的發(fā)展，IRS將使用AI來協(xié)助選擇審查對象。IRS估計將對美國75家最大的合伙企業(yè)開展審查，這些企業(yè)包括對沖基金、房地產(chǎn)投資合伙企業(yè)、上市合伙企業(yè)和大型律師事務(wù)所等。

③通過發(fā)送合規(guī)信函，加強對合伙企業(yè)合規(guī)問題的關(guān)注。IRS宣布，已經(jīng)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)超過1000萬美元的合伙企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表上存在問題。許多合伙企業(yè)的納稅人未能附上這些問題的聲明。IRS預(yù)計將在10月初啟動相關(guān)的合規(guī)問詢，并視情況開展稅務(wù)稽查。

二、稅務(wù)合規(guī)工作的優(yōu)先領(lǐng)域

1.繼續(xù)加強對數(shù)字資產(chǎn)的審查工作。IRS表示，將通過使用John Doe傳票，繼續(xù)擴大涉及數(shù)字資產(chǎn)的合規(guī)工作，并開發(fā)更多數(shù)字資產(chǎn)的稅務(wù)案例，以進行額外的審計工作。

2.對FBAR違規(guī)行為進行更多審查。根據(jù)多年申報模式的數(shù)據(jù)分析表明，數(shù)百名未申報FBAR的人，其平均賬戶余額均超過140萬美元。今年，IRS將投入更多資源，審核相關(guān)案件。

3.關(guān)注勞務(wù)經(jīng)紀(jì)人的稅務(wù)問題。最近，建筑承包商表面向分包商支付1099-MISC/1099-NEC表格上的付款，但實際上該承包商是一家空殼公司，與建筑承包商并沒有合法的業(yè)務(wù)關(guān)系。這種趨勢在德州和佛州較為常見，IRS將可能會對這類公司進行民事審計和刑事調(diào)查。

觸發(fā)審計的因素

大額扣除

相較于個人收入較高的稅務(wù)扣除，很有可能會引起IRS的注意。例如，一位企業(yè)所有者在稅表中說自己收入為200,000美元，卻在稅表中進行了100,000美元的扣除。

信息不一致

如果納稅申報表上的數(shù)字，和第三方支付軟件或電商平臺提供的1099-K表等文件上提供的信息不一致，則很有可能觸發(fā)IRS的稅務(wù)稽查。

自雇人士

若是自雇人士，被稅務(wù)稽查的概率會更大，因為在報告收入和支出方面，比起全職員工，自雇人士有更大的靈活性。

例如，一名自由撰稿人在納稅申報表上報告了大量的收入，則很有可能觸發(fā)IRS的問詢，并希望納稅人提供相應(yīng)的留檔，證明自己確實有如此大量的收入。

家庭辦公室的扣除

由于家庭辦公室可以申請一大筆扣除，可以省下很多稅款，IRS對此項扣除非常看重。假如自雇人士在納稅申報表上，申請了家庭辦公室扣除20,000美元，則IRS會進一步核實納稅人是否符合申請資格的要求。

大量使用現(xiàn)金的業(yè)務(wù)

若公司的業(yè)務(wù)主要以現(xiàn)金交易，將更有可能被稽查，因為跟蹤和驗證收入與支出，比起線上來說更難驗證。像是餐廳、便利店等，都屬于被稽查的重點對象。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

以上內(nèi)容屬作者個人觀點，不代表雨果跨境立場！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?