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LLC公司在州務卿處完成注冊后，首次進行聯邦稅的報稅時，需要選擇報稅的分類。

隨著公司業務的發展，LLC公司特有的「穿透實體」的性質，可能不再適用于公司的發展。

此時，就需要用到8832表，來獲得一個新的報稅身份。

01 用8832表更改報稅身份，好處多多

8832表，又稱實體分類選擇表，通常是供合伙企業或LLC公司使用，用于選擇或更改公司的稅收分類。

提交8832表后，LLC可以作為C公司或S公司納稅。

作為C公司納稅的LLC，雖然面臨公司和個人的雙重納稅；

但對于公司來說，選擇為C公司納稅，可享受21%的所得稅稅率，比起穿透實體來說，稅率更低；

且發放給員工的工資和獎金等，可以在公司賬目中進行核銷。

像是單一成員或多成員LLC，可以選擇作為S公司納稅，無需為公司除了工資以外的分配繳納自雇稅。

和其他類型的稅表不同的是，作為單純的選擇型表格，填報8832表時不需要繳納任何的費用或稅款，且無需每年提交。

如果LLC公司在成立公司那年，沒有提交8832表選擇納稅身份，則美國國稅局IRS會默認LLC的納稅身份為穿透實體。

只有當公司認為需要改變納稅身份時，才需要提交8832表。

02 8832表有提交的截止日期嗎？

8832表沒有限制提交的日期，在一年當中隨時可以向IRS提出申請，但最好是在公司開展業務的同時提交。

和銷售稅許可一樣，8832表還可以選定新的納稅身份的生效日期。

而生效日期的選擇，IRS也有規定：不能早于提交8832表前的75日，且不能晚于提交8832表后的12個月。

賣家在填寫時沒有注意選擇生效日期，則IRS會默認生效日期為表格的提交日期。

此外，除非是特殊情況，否則在提交8832表后的五年內（60個月），公司都無法更改納稅身份。

也就是說，如果LLC在2023年提交了8832表，并選擇作為C公司納稅；

那么在接下來的五年內，LLC都只能以C公司的身份進行納稅，無法更改。

03 如何填寫8832表？

8832表主要由兩大部分組成，第一部分主要是確定某個實體是否符合8832表提交的條件；

第二部分僅適用于錯過選擇生效日期，或是需要修改生效日期的公司，如果沒有變更需求，則無需填寫第二部分。

在正式填寫第一部分前，公司需要填寫正確的地址和EIN號碼。

Part Ⅰ

第1行主要是選擇公司當前的類型。

第2行是確定實體是否符合進行選擇的資格。假如公司在過去60個月內提交過8832表格，則很有可能不符合資格。

第3行則是用于確定公司是否有多個所有所有者。

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若公司僅一名所有者，則需要在第4行輸入公司所有者的姓名和個人識別號碼。

假如公司有多名所有者，則需要在第5行輸入母公司名稱及其EIN。

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第6行主要是選擇公司想要選擇的實體類型。

第7行非必填項，該行僅適用于在非美國管轄區的實體，非美國實體需要聲明來自哪個國家。

假如賣家希望該項稅務選舉于特定日期生效，就需要在第8行填寫符合要求的生效日期，否則默認為表格的申報日期。

第9行和第10行用于收集聯系信息，需要填寫聯系人的姓名、公司職位和手機號碼。

第一部分的末尾是一份聲明，表明公司同意進行實體分類的選擇。

聲明需要收集公司所有者、高管、經理，或是LLC所有成員的簽名。

如果收集不全，IRS將有權拒絕公司的申請。

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Part Ⅱ

第二部分為選填項，公司需要解釋為何需要更改生效日期或發生稅務選項更改，以及提供所有高管或成員的簽名。

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（來源：艾凡咨詢公眾號）

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