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2024-01-18 21:21
圖片來源：圖蟲創意
近日，上市公司星徽股份的子公司STK因未足額繳納銷售稅，被州稅務局罰款238萬罰的案件，給許多賣家再度敲響了稅務合規的警鐘。
自2018年的Wayfair案以來，經濟關聯成為賣家公司和其他州產生關聯的主要原因。
也就是說，假如賣家的公司在某個州有足夠的銷售量，即使公司在該州并沒有實際辦公地點，也會被該州要求繳納銷售稅。
從產生關聯到最后申報和繳納銷售稅之間，賣家將會面臨一系列問題。
一個州通常會有其他州的公司，在該州活動的相關信息。
假如州稅機關認為企業可能和州產生了經濟關聯，或是州稅機關認為公司應該要比現在的注冊時間更早進行注冊，都會發送一份關聯問詢函。
問詢函內一般是供企業填寫的調查問卷，目的是為了確認企業是否和州產生了關聯，從而確定公司的稅務登記要求。
問卷內的問題一般僅需回答「是」或「否」，比較簡單。
但賣家也要意識到，這份問卷關注的不僅僅是銷售稅的問題，還包括州所得稅在內的一系列稅收責任。
每個公司的情況都有所不同，在考慮是否產生關聯時，每一種因素都需要納入考量范圍，單純的是或否很難概括公司的真實情況。
所以，在填寫問卷時，于問卷旁附上相關證明來解釋自己的回答，能夠澄清細節進而降低風險。
而在回復問詢函時，各州對于「是否要返還問卷」的態度也有所不同。
有些州比較寬松，能夠接受公司不返還問卷、并用描述公司業務活動的信件來替代問卷的行為；
但有些州對問卷更為看重，即使企業單獨發送了描述企業業務活動的信件說明，但如果不返還問卷，州政府可能會自動認為公司和該州產生了聯系。
因此，建議賣家重視來自州的問詢函，并在回復州政府前，盡量尋求專業機構或專業人士的幫助。
州政府會根據公司回復的問詢函，以及其掌握的信息，確認公司是否存在關聯。
一些州可能會拒絕將這些信息移交給被稽查的企業，使得公司在不知道州政府評估依據的情況下，被迫接受州政府的質疑。
但州的這種做法，其實已經對公司的權益造成了侵害，賣家如果遇到，一定要積極應對。
如果公司認為自己被州政府「誤傷」，可以通過多種方式提出異議。
首先，如果稅務稽查剛開始沒多久，賣家可以尋找專業的注冊會計師或稅務師，來應對稅務稽查；
其次，公司要對州政府的評估，提出上訴或抗議。
在收到稅務稽查的通知后，公司可以在規定時間內，向州政府提交書面通知或信件，表明公司不認同州政府的評估。
最后，如果上訴或抗議的結果不理想，公司可以選擇提起訴訟。
忙于業務的賣家，有時候可能會疏于對潛在納稅義務的風險管理。
如果想要減少此類風險，最好的方法是向州政府自愿披露。
自愿披露的最大好處，是限定了州政府的追訴期。
假如公司沒有提交任何納稅申報表、但又和該州存在關聯，則州政府有權無限期地回溯和追查企業的稅款。
而向州政府進行自愿披露之后，公司就可以啟動訴訟時效，防止這種無限期追溯的情況發生。
這種自愿披露不僅可以解決銷售稅的問題，還可以解決其他類型的稅務問題，例如州所得稅、股票稅、特許經營稅等等。
（來源：艾凡咨詢公眾號）
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