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2024-01-17 21:21
圖片來源：圖蟲創(chuàng)意
1月11日晚間，星徽股份發(fā)布公告，公司子公司STK公司，就公司跨境電商業(yè)務(wù)在2016年-2021年期間涉稅事宜所出具的稅款繳款通知書。
根據(jù)美國相關(guān)稅務(wù)局認(rèn)定，STK公司存在未足額繳納銷售稅款的情況，稅金及罰金合計約237.8萬美元！
圖片來源：星徽股份公告，公告編號：2024-004
這則公告，也為很多賣家敲響了稅務(wù)合規(guī)的警鐘。
一般情況下，銷售稅稽查會回溯三年；但如果存在未申報或故意少繳稅的情形，州稅務(wù)局將有權(quán)回溯7年。
為了減少銷售稅帶來的稅務(wù)敞口，賣家們一定要做好銷售稅合規(guī)。
建議賣家們重視銷售稅的主要原因有兩個。
首先，經(jīng)濟(jì)好的熱門州，對于銷售稅的態(tài)度更為激進(jìn)。
在收取銷售稅的45個州里，德州、佛州、加州、紐約州、伊利諾伊州和馬薩諸塞州，都以激進(jìn)的銷售稅執(zhí)法，令許多賣家「又愛又恨」。
佛州和德州之所以對銷售稅如此嚴(yán)格，是因為銷售稅收入在州總收入里，占比非常高。前者的銷售稅收入占比為82.5%，而后者則占比76%。
雖然加州、紐約州、伊利諾伊州和馬薩諸塞州的收入大頭是州所得稅，但對銷售稅的態(tài)度也一樣嚴(yán)格。
可以說，一個州越富有、經(jīng)濟(jì)越好，他們對銷售稅收入就越看重。
其次，銷售稅的責(zé)任可能會追究到個人層面。
如果州政府認(rèn)為公司的銷售稅問題很嚴(yán)重，將有可能會追究責(zé)任方個人的銷售稅責(zé)任。
每個州對責(zé)任方的定義相差不大，一般而言只要在公司內(nèi)履行下列任一職責(zé)，就很有可能會被州政府認(rèn)定為責(zé)任方：
- 定期積極參與業(yè)務(wù)運(yùn)營
- 參與決定公司的財務(wù)支出
- 參與人事活動，例如雇傭或解雇員工
- 擁有支票的簽名權(quán)
- 商業(yè)決策權(quán)
- 公司的稅務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理或公司高管，例如CEO、CFO或董事
雖然銷售稅的收取和繳納以州為單位，但隨著在線網(wǎng)購平臺的興起，各州追蹤銷售稅的方法也出現(xiàn)了一些變化。
方法一：與亞馬遜合作
自2018年Wayfair案之后，各州有權(quán)要求在線銷售平臺的賣家在和州產(chǎn)生關(guān)聯(lián)時，繳納該州的銷售稅。
雖然亞馬遜、沃爾瑪?shù)仁袌龃龠M(jìn)者能夠幫助賣家代扣代繳銷售稅，但賣家使用FBA物流的倉庫，也會觸發(fā)和該州的關(guān)聯(lián)。
因此，加州和華盛頓州的做法之一，就是直接找上亞馬遜，要求亞馬遜提供平臺上賣家的名單，以及賣家在這些州何時開始擁有的庫存。
州政府會仔細(xì)核查亞馬遜給的數(shù)據(jù)，查看賣家是否有申報銷售稅。
如果賣家忘記向這些倉庫州申報銷售稅，則州政府會直接發(fā)送銷售稅的相關(guān)信件。
方法二：質(zhì)疑銷售稅許可的生效日期
像是南達(dá)科他州、北達(dá)科他州、威斯康星州和緬因州，會審核銷售稅號的注冊，并質(zhì)疑其生效日期。
這些州試圖了解賣家在注冊銷售稅號前，在該州的銷售額是否已經(jīng)超過了經(jīng)濟(jì)閾值。
如果銷售稅號的生效日期，設(shè)置的是未來的生效日期，而不是過往的歷史日期，將可能會受到銷售稅稽查。
打個比方，假如賣家是在威斯康星州進(jìn)行的銷售稅號注冊，并從2021年1月1日起繳納銷售稅，則州政府會要求賣家提供相關(guān)文件，證明銷售額在2021年1月1日前沒有達(dá)到他們規(guī)定的經(jīng)濟(jì)閾值。
賣家無法證明的情況下，將會被要求支付拖欠的銷售稅稅款。
方法三：向平臺購買在線賣家的名單
猶他州和康涅狄格州已經(jīng)向幾大市場促進(jìn)者平臺，購買了在線賣家的名單。
他們的目的也非常明確，就是為了查看賣家是否與州存在經(jīng)濟(jì)或物理關(guān)聯(lián)、是否有欠銷售稅。
方法四：和其他州共享在線賣家的信息
這個方法并不常見，但美國東南部或中西部州之間的聯(lián)盟，會讓銷售稅稽查、審計等信息變得流通起來。
如果賣家在東南部的A州被稽查了，那么鄰近的B州和C州可能也會決定對公司進(jìn)行稅務(wù)稽查。
方法五：增加稅務(wù)稽查的資源
各州正在投入更多資源，用于確保銷售稅的合規(guī)。
像是密歇根州、紐約州和德克薩斯州，就加大了在銷售稅稽查方面的投入，甚至派遣專門的審計員，審查在線賣家拖欠的稅款。
（來源：Sheng老師跨境財稅）
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