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從2024年1月1日起，絕大部分美國企業被要求遵守《企業透明度法》，即Corporate Transparency Act，CTA法案。

01 CTA法案主要是哪些內容？對跨境賣家影響幾何？

CTA法案要求擁有或控制公司的人，披露公司最終受益者的一些權益信息(Beneficial Ownership Information, BOI)。

和賣家印象里不同的是，該法案并非屬于稅法，而是《銀行保密法》的一部分。

根據法案規定，BOI報告里的信息不會提交給美國國稅局IRS，而是會提交給美國財政部下屬的金融犯罪執法網絡機構，又稱FinCEN。

企業所有人需要在截止日期前，為公司提交完整、準確的BOI報告。

未滿足報告的要求的企業，將會被處以每天500美元的民事罰款；

更嚴重的，甚至會面臨2年監禁。

有些跨境賣家可能會認為，自己雖然在美國有經營、但經營主體不是美國公司，不需要申報；

還有的賣家會覺得，自己的美國公司體量不算太大，也沒有雇傭多少員工，BOI報告可有可無。

但其實，CTA法案主要針對的，就是在美國任一管轄區有備案登記、有經營活動的小企業，且無論其注冊地是否在美國境內。

而大部分小企業都無法滿足豁免報告的要求。

02 哪些公司需要遵守CTA法案？

法案內包括了23類豁免，包括上市公司、銀行和信用合作社、證券經紀人或證券交易商、公共會計師事務所、免稅實體、不活躍實體、大型公司，等等。

除了以上這些類型的公司，其他所有在美國有業務經營活動的公司，都需要進行申報。

什么樣的公司屬于「大型公司」呢？CTA法案是這樣規定的——

1. 在美國雇傭了超過20名員工；

2. 在上一年的納稅申報單上報告的總收入（或銷售額）超過500萬美元；

3. 在美國有辦公室、倉庫等實際存在。

不符合以上任一條件的賣家，都需要遵守CTA法案，進行BOI報告。

03 BOI報告要報告哪些內容？

在BOI報告里，賣家需要報告三種類型個人的個人信息：受益所有人、控制方、公司申請人。

受益所有人

CTA法案規定，受益所有人指的是「直接或間接持有報告公司至少25%所有權的個人」。

最常見的受益所有人，就是LLC公司的成員，以及C公司的股東。

此外，可轉換股票期權的持有人，如果符合法案規定的25%的所有權門檻，也會在BOI報告中被視為受益所有人。

控制方

FinCEN要求BOI報告里，披露“任何對重要公司決策行使‘實質控制權’”的個人，這個「個人」就被稱為「控制方」。

能夠代表公司，或是對重要業務決策產生影響的個人，都可以被認為是控制方——

- 簽訂/終止合同

- 任命/罷免公司的高管或董事會成員

- 開設商業銀行賬戶

- 出售/轉讓公司資產

- 對重要支出和投資擁有決策權

- 可以修改公司文件，如公司章程等

公司申請人

該項披露主要針對的是2024年1月1日之后成立的新公司。

對于那些在2024年前就已經注冊完成的公司，則不需要披露公司申請人。

公司申請人，主要是指在公司組建過程中，參與最多的個人。

進行BOI報告的公司，報告內需要包含兩個公司申請人。

第一個公司申請人，是對申請成立LLC或C公司責任最大的個人；

第二個公司申請人，是直接向州務卿提交公司組建文件的人。

假如賣家委托第三方機構注冊公司，則第二個申請人，就是機構內直接向州政府提交公司組建文件的員工。

由于BOI報告內包含了許多非常詳細的信息，業務比較復雜、體量較大的賣家，建議最好是尋求專業機構的幫助。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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