前言

作為工業(yè)革命發(fā)源地、西方議會(huì)制度搖籃的英國(guó)是世界第五大經(jīng)濟(jì)體、歐洲第二大經(jīng)濟(jì)體。英國(guó)是英聯(lián)邦元首國(guó)，是英聯(lián)邦54個(gè)成員國(guó)盟主、也是七國(guó)集團(tuán)成員國(guó)、北大西洋公約組織創(chuàng)始會(huì)員國(guó)和聯(lián)合國(guó)安全理事會(huì)五大常任理事國(guó)之一。

英國(guó)這個(gè)老牌發(fā)達(dá)國(guó)家，對(duì)于跨境電商企業(yè)或者外貿(mào)企業(yè)來說有哪些優(yōu)勢(shì)之處讓他們會(huì)選擇在英國(guó)“安營(yíng)扎寨”？在英國(guó)開公司做跨境業(yè)務(wù)，都有哪些優(yōu)勢(shì)？大家可能只會(huì)告訴你注冊(cè)英國(guó)公司的優(yōu)勢(shì)，但是卻不知道英國(guó)到底有哪些優(yōu)勢(shì)，今天將為大家一探究竟。

英國(guó)地理位置

圖片來源：標(biāo)準(zhǔn)地圖網(wǎng)

英國(guó)地處西歐，是由大不列顛島上的英格蘭、蘇格蘭、威爾士以及愛爾蘭島東北部的北愛爾蘭共同組成的一個(gè)邦聯(lián)制島國(guó)。英國(guó)被北海、英吉利海峽、凱爾特海、愛爾蘭海和大西洋包圍。東瀕北海，面對(duì)比利時(shí)、荷蘭、德國(guó)、丹麥和挪威等國(guó)；西鄰愛爾蘭，橫隔大西洋與美國(guó)、加拿大遙遙相對(duì)；北過大西洋可達(dá)冰島；南穿英吉利海峽行程33公里即為法國(guó)。國(guó)土面積為24.41萬平方公里（包括內(nèi)陸水域）。

英國(guó)首都倫敦是世界著名金融中心之一，擁有現(xiàn)代化金融服務(wù)體系，同時(shí)也是世界主要外匯交易市場(chǎng)、保險(xiǎn)市場(chǎng)、黃金現(xiàn)貨交易市場(chǎng)、衍生品交易市場(chǎng)和非貴重金屬交易中心，并擁有數(shù)量眾多的外國(guó)銀行分支機(jī)構(gòu)或辦事處。英國(guó)商業(yè)服務(wù)業(yè)發(fā)達(dá)，可為企業(yè)提供全球一流的稅務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、咨詢、營(yíng)銷等服務(wù)。英國(guó)司法體系廣受國(guó)際商界認(rèn)可，是最開放的法律服務(wù)市場(chǎng)之一。英國(guó)自2021年正式“脫歐”后，以“全球化英國(guó)”為目標(biāo)，開啟了新的發(fā)展篇章。

英國(guó)營(yíng)商優(yōu)勢(shì)

• 英國(guó)主權(quán)信用評(píng)級(jí)保持穩(wěn)定，穆迪評(píng)級(jí)為Aa3，標(biāo)普維持英國(guó)的AA評(píng)級(jí)，惠譽(yù)評(píng)級(jí)為AA-。

• 根據(jù)世界銀行發(fā)布的《2022年?duì)I商環(huán)境報(bào)告》顯示，英國(guó)在190個(gè)國(guó)家和地區(qū)中營(yíng)商便利度排名第8位。

• 世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織發(fā)布的《2022年度全球創(chuàng)新指數(shù)》顯示，在132個(gè)國(guó)家和地區(qū)中，英國(guó)綜合指數(shù)排名第4位。

• 全球資產(chǎn)管理公司施羅德（Schroders）發(fā)布的《2022年全球城市指數(shù)報(bào)告》，英國(guó)倫敦連續(xù)第二年被評(píng)為全球最佳城市。

英國(guó)是世界上投資吸引力最高的國(guó)家之一，也是各國(guó)企業(yè)來歐洲發(fā)展國(guó)際業(yè)務(wù)的首選投資目的地之一，其主要優(yōu)勢(shì)包括：

（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展優(yōu)勢(shì)明顯。英國(guó)是世界主要經(jīng)濟(jì)體之一，經(jīng)濟(jì)活力較高，國(guó)內(nèi)消費(fèi)潛力和市場(chǎng)規(guī)模巨大。

（2）稅率較低。2017年4月起，英國(guó)將企業(yè)所得稅率下調(diào)至19%，成為發(fā)達(dá)國(guó)家中該項(xiàng)稅率最低的國(guó)家之一。

（3）人才聚集。根據(jù)《泰晤士報(bào)》高等教育世界大學(xué)排名（2021），英國(guó)牛津大學(xué)、劍橋大學(xué)名列世界排名前10位，英國(guó)共有10所大學(xué)進(jìn)入世界排名前100名。

（4）數(shù)字化管理和服務(wù)水平較高。英國(guó)政務(wù)服務(wù)透明、數(shù)字化管理水平較高，不涉密的政策文件基本都可以在政府網(wǎng)站上獲取，注冊(cè)企業(yè)、申請(qǐng)各類許可等大部分經(jīng)商事務(wù)也可以在政府網(wǎng)站上完成。

（5）政府大力支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。經(jīng)合組織統(tǒng)計(jì)顯示，英國(guó)創(chuàng)業(yè)障礙世界最少，英國(guó)政府積極支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，英國(guó)是世界上創(chuàng)新型企業(yè)最活躍的國(guó)家之一。2018年，英國(guó)研究與創(chuàng)新局（UKRI）成立，作為英國(guó)政府創(chuàng)設(shè)的一個(gè)“非部門公共組織”，UKRI負(fù)責(zé)分配經(jīng)費(fèi)并引領(lǐng)英國(guó)在科研和創(chuàng)新領(lǐng)域的工作，為國(guó)家未來的科學(xué)發(fā)現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)提供動(dòng)力。

英國(guó)外匯管理

英鎊被歐洲央行視為"安全港"貨幣，自1979年10月起，英國(guó)正式取消外匯管制，無匯兌管制，對(duì)外匯匯進(jìn)或匯出無限制，對(duì)公司利潤(rùn)匯出沒有限制。只要企業(yè)或個(gè)人能夠提供相應(yīng)的資料，都可以在英國(guó)銀行開立賬戶。

英國(guó)外資優(yōu)惠政策

英國(guó)實(shí)行透明、內(nèi)外統(tǒng)一的單一公司稅。任何在英國(guó)的公司都必須就公司利潤(rùn)繳納英國(guó)公司稅。目前的英國(guó)的公司稅率為19%，是G20國(guó)家中最低的。英國(guó)不對(duì)英國(guó)公司支付給另一國(guó)股東的股息征收預(yù)扣稅。

稅收減免與激勵(lì)措施

01｜專利箱

專利箱（Patent Box）。對(duì)在英國(guó)獲得專利的發(fā)明利潤(rùn)征收10% 的公司稅（通常是19%，相當(dāng)于減免征收 ）。

02｜研發(fā)減免

研發(fā)減免（Research and Development Relief）。針對(duì)在英國(guó)投資研發(fā)的公司的激勵(lì)措施，以促進(jìn)服務(wù)和產(chǎn)品的快速創(chuàng)新。申請(qǐng)的公司必須承擔(dān)英國(guó)公司稅并投資于符合條件的研發(fā)項(xiàng)目，中小企業(yè)和大公司適用不同減免標(biāo)準(zhǔn)。

03｜商業(yè)投資減免

商業(yè)投資減免（Business Investment Relief）。適用于申報(bào)匯款基礎(chǔ)稅的非英國(guó)定居英國(guó)居民將外國(guó)收入投資于符合要求的公司，對(duì)用于投資的外國(guó)收入不征稅。

04｜風(fēng)險(xiǎn)投資信托減免

風(fēng)險(xiǎn)投資信托（Venture Capital Trusts ）減免。對(duì)于投資于合格風(fēng)險(xiǎn)投資信托的個(gè)人免征股息所得稅，投資額的 30% 的所得稅減免（每年最高20萬英鎊），對(duì)出售股份的資本利得稅（CGT）減免。

05｜企業(yè)投資計(jì)劃減免

企業(yè)投資計(jì)劃（Enterprise Investment Scheme）減免。對(duì)于認(rèn)購(gòu)合格公司（即較小的高風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)易公司）的合格股票的個(gè)人，其與公司無關(guān)的高達(dá)100萬英鎊的投資可享受30%的所得稅減免；處置此類股份的CGT豁免；減免虧損出售股份；CGT延期（無限制）。如果投資者與公司有關(guān)聯(lián)，其將受益于CGT遞延，并且在某些情況下，可能會(huì)受益于虧損出售股份的減免。

英國(guó)企業(yè)稅收

英國(guó)稅務(wù)及海關(guān)總署（HM Revenue and Customs, HMRC），成立于2005年，是英國(guó)政府負(fù)責(zé)征稅以及實(shí)施其他監(jiān)管制度（包括國(guó)家最低工資標(biāo)準(zhǔn)）的非部級(jí)部門。主要負(fù)責(zé)管理和征收直接稅，包括所得稅和公司稅，資本稅（如資本利得稅和繼承稅），間接稅（包括增值稅），消費(fèi)稅和印花稅。

英國(guó)稅收包括直接稅和間接稅。直接稅中的所得稅是英國(guó)稅收的主體，占全部稅收收入的60%以上。英國(guó)稅收收入高度集中于中央政府，國(guó)稅占全國(guó)稅收收入的90%左右。從稅種分類看，英國(guó)中央政府征收的稅收包括以下三類：

（1）對(duì)所得的課稅：包括個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅和石油收益稅、國(guó)民保險(xiǎn)稅等；

（2）對(duì)商品和勞務(wù)的課稅：包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等；

（3）對(duì)資本的課稅：包括資本利得稅等。

企業(yè)涉及的主要稅賦與稅率

01｜企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是按稅收調(diào)整后的利潤(rùn)向永久性公司或子公司征收的稅項(xiàng)。英國(guó)的企業(yè)所得稅每年會(huì)略有調(diào)整，企業(yè)所得稅稅率目前為19%。

從2023財(cái)年開始，利潤(rùn)豐厚的大企業(yè)將被征稅25%，但占企業(yè)總數(shù)70%的小企業(yè)（利潤(rùn)不超過5萬英鎊）仍維持19%的現(xiàn)行稅率。

英國(guó)對(duì)非居民企業(yè)的所得采用屬地原則進(jìn)行征稅（與新加坡和中國(guó)（香港）一樣）。

02｜增值稅

增值稅是在開展和推動(dòng)業(yè)務(wù)過程中，向貨物和服務(wù)供應(yīng)的價(jià)值征收的稅項(xiàng)。稅率分為三種：標(biāo)準(zhǔn)稅率20%（大多數(shù)貨物和服務(wù)）、減讓稅率5%（家庭、慈善機(jī)構(gòu)等燃料和電力）以及零稅率（食品、書籍、藥品、兒童服裝等）。

03｜數(shù)字稅

英國(guó)數(shù)字服務(wù)稅于2020年4月1日起開始征收，稅率為2%的單一稅率，數(shù)字服務(wù)稅是針對(duì)收入而非利潤(rùn)征稅，因此按照較低稅率征稅。在全球未建立起統(tǒng)一的數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收框架前，英國(guó)針對(duì)數(shù)字企業(yè)從英國(guó)用戶的參與中獲取的價(jià)值進(jìn)行征稅。征稅范圍包括：

（1）提供社交媒體平臺(tái)；

（2）提供搜索引擎；

（3）提供在線市場(chǎng)，主要用于實(shí)現(xiàn)個(gè)人與個(gè)人（C2C）或?qū)崿F(xiàn)第三方銷售行為，并不包括銷售企業(yè)自己的產(chǎn)品。

04｜碳排放稅

英國(guó)排放交易計(jì)劃（UK ETS）于2021年1月1日取代了英國(guó)原參與歐盟碳排放交易系統(tǒng)（EU ETS）。英國(guó)ETS保留了歐盟基于“總量管制與貿(mào)易”市場(chǎng)的方法，以鼓勵(lì)減少工業(yè)活動(dòng)的排放。當(dāng)前英國(guó)的碳稅稅率為每噸二氧化碳當(dāng)量22英鎊。每年排放少于2500噸的超小型排放者免于參加碳排放交易計(jì)劃。

英國(guó)在歐洲經(jīng)濟(jì)上有著舉足輕重的地位，通過注冊(cè)英國(guó)公司能更好的打開歐洲市場(chǎng)，為更好的進(jìn)軍歐洲市場(chǎng)做好鋪墊。英國(guó)一貫穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)制度能鞏固企業(yè)運(yùn)營(yíng)。

此外，英國(guó)的歷史文化底蘊(yùn)、領(lǐng)先世界的教育、醫(yī)療水平以及政府鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)的政策正吸引著大批個(gè)人/企業(yè)赴英國(guó)注冊(cè)公司。注冊(cè)英國(guó)公司有周期短，費(fèi)用低，程序高效便捷的優(yōu)勢(shì)。

成立英國(guó)公司的流程

第一步：確定公司類型

英國(guó)公司注冊(cè)署（COMPANIES HOUSE）負(fù)責(zé)受理企業(yè)注冊(cè)事宜。在英國(guó)，不同的公司類型適用不同的稅收和獲取資金的方式，常見的有以下2種：

（1）私人有限責(zé)任公司(Limited Liability Company/LTD)：是商業(yè)和私人企業(yè)最常用的英國(guó)公司類型。英國(guó)私人有限責(zé)任公司的股份由其股東擁有。公司是一個(gè)獨(dú)立的法律實(shí)體（可以簡(jiǎn)單理解為類似內(nèi)地的“有限責(zé)任公司”，公司是一個(gè)獨(dú)立的“法人”），公司股東的責(zé)任由其所持有股份的賬面價(jià)值確定。私人有限責(zé)任公司可以只有一名董事，注冊(cè)資金1 英鎊起并無需驗(yàn)資。

（2）股份有限責(zé)任公司(Public Limited Company)：股份有限責(zé)任公司一般是在公司計(jì)劃在證件交易商公開上市時(shí)設(shè)立，公司的股票可以向公眾發(fā)售。PLC 可以有無限數(shù)量的股東，他們的責(zé)任僅限于他們所持股份（即有限責(zé)任，超出所持股份份額外的責(zé)任不需要承擔(dān)） 。公司股本不得低于50000 英鎊。也有很多人稱之為公眾公司。

第二步：確認(rèn)公司名稱

須注意的是，公司名稱必須是英文并以"有限公司"結(jié)尾，如：CO., LIMITED ; LIMITED;CO., LTD; LTD; 不能以"信托公司、銀行"或其它相似的詞結(jié)尾，除非該公司在英國(guó)獲得相應(yīng)的執(zhí)照。

此外，與部門相關(guān)的特殊單詞、詞組不能使用，例如：

（1）有關(guān)皇家用詞，如Royal、King、Queen、Prince 等，

（2）有關(guān)嚴(yán)肅的政府用詞，如：Government、British、Britain 等；

（3）有關(guān)社會(huì)福利組織用詞，如：Charity、Organisation、Unverisity 等

第三步：提供注冊(cè)資料

（1）年滿18 歲有身份證明文件的人士均可以申請(qǐng)，外籍人士需手持證件拍照。至少一位股東，股東和董事可為同一人，可以是自然人或法人擔(dān)任，沒有國(guó)籍限制。

（2）注冊(cè)資金最少1 英鎊，最好不要超過100 萬英鎊，不需要實(shí)際到位。（注冊(cè)資金過高可能會(huì)引起政府注意）

（3）提供英國(guó)注冊(cè)地址

（4）提供英國(guó)法定秘書

（5）Nature of Business（SIC）經(jīng)營(yíng)范圍：可以選擇四個(gè)相對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)性質(zhì)，會(huì)顯示在注冊(cè)處官網(wǎng)上面。如客戶沒有選擇對(duì)應(yīng)SIC，我司默認(rèn)99999 休眠公司（SIC 有表格讓客人選擇）

英國(guó)公司在經(jīng)營(yíng)范圍上沒有太大限制。企業(yè)可經(jīng)營(yíng)任何性質(zhì)的業(yè)務(wù)，例如：財(cái)務(wù)與投資、醫(yī)療保健、船務(wù)運(yùn)輸、進(jìn)出口貿(mào)易、房地產(chǎn)、建筑、裝飾設(shè)計(jì)、資訊網(wǎng)絡(luò)、服裝紡織、旅游、文化出版等都可以。

英國(guó)公司注冊(cè)完成后文件清單

圖片來源：Hailey的出海經(jīng)驗(yàn)談

（1）秘書卡Secretary Card

（2）一級(jí)代理證明Certificate of Incumbency

（3）公司注冊(cè)證書Certificate of Registration

（4）注冊(cè)表格IN01 Legal Form IN01

（5）董事股東名冊(cè)Register of Directors&Members

（6）公司股票證書Shares Certificate

（7）首次會(huì)議記錄First Board Minute

（8）董事任命決議Director Declaration

（9）公司章程3 本Memorandum of Association

（10）公司簽字章一枚Signature Stamp

（11）公司小圓章一枚Company Chop

（12）公司鋼印一枚Company Seal

（13）公司盒子A File Box

今天的文章簡(jiǎn)要地為大家介紹了英國(guó)目前的整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及稅務(wù)情況。注冊(cè)一間英國(guó)公司，手續(xù)不算復(fù)雜，也因此不少人會(huì)在進(jìn)軍歐洲的跨境電商平臺(tái)、物流公司、跨境電商公司都會(huì)選擇注冊(cè)英國(guó)公司作為他們歐洲的前沿陣地。

另外，不少客戶也有咨詢，如果需要申請(qǐng)英國(guó)VTA增值稅號(hào)，是否一定要注冊(cè)英國(guó)公司才能申請(qǐng)？具體的申請(qǐng)流程和是需要的時(shí)間多久？下期文章，將為大家分享英國(guó)VTA增值稅號(hào)申請(qǐng)的實(shí)用操作指南。

（來源：Hailey的出海經(jīng)驗(yàn)談）

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