前言

不少外貿(mào)公司在跟進(jìn)口商（買方）初次合作時(shí)會(huì)遇到以下問(wèn)題：

• 進(jìn)口商（買方）擔(dān)心供應(yīng)商（賣方）不按時(shí)發(fā)貨，貨物質(zhì)量規(guī)格不達(dá)標(biāo)

• 供應(yīng)商（賣方）也會(huì)擔(dān)心發(fā)貨后進(jìn)口商（買方）不按時(shí)付款或者延遲甚至拒絕付款

怎樣才能打破僵局建立起雙方的信任度，確保業(yè)務(wù)能夠正常往來(lái)？這時(shí)候信用證結(jié)算（下稱（L/C）結(jié)算）就為雙方提供了一個(gè)新思路。通過(guò)銀行開(kāi)立的信用證，讓銀行作為買賣雙方的保證人，能有效確保雙方分別順利收款交單。

采取信用證結(jié)算，供應(yīng)商（賣方）只需要按照信用證的要求提交符合信用證規(guī)定的各種單證，做到“單單一致，單證一致”，就可得到銀行的付款。由于貨款的支付以取得符合信用證規(guī)定的貨運(yùn)單單證為條件，避免了預(yù)付貨款的風(fēng)險(xiǎn)，因此信用證支付方式在很大程度上解決了進(jìn)、出口雙方在付款和交貨問(wèn)題上的矛盾。

今天的文章，為各位外貿(mào)行業(yè)的朋友打響（L/C）結(jié)算的攻防戰(zhàn)，以盡量簡(jiǎn)單通俗易懂的方式，同時(shí)以具有邏輯性的順序?yàn)榇蠹以敿?xì)介紹（L/C）結(jié)算中需要知道和注意的各類問(wèn)題。

信用證簡(jiǎn)介

信用證（英語(yǔ)：Letter of Credit，常用縮寫(xiě)：L/C），是國(guó)際結(jié)算中比較常用常見(jiàn)的一種結(jié)算方式。

信用證是指由買方（即付款人，申請(qǐng)人）向開(kāi)證行（開(kāi)戶銀行）申請(qǐng)，在買方繳納開(kāi)證費(fèi)用和保證金后，開(kāi)戶行會(huì)出具信用證代為作出承諾，保證在符合特定條款和細(xì)則的情況下，在指定期限內(nèi)就所提供的貨物或服務(wù)，付款給賣方（受益人）的書(shū)面文件。

從文字上看起來(lái)采用（L/C）結(jié)算好像對(duì)買賣雙方都很有保證，確實(shí)是一個(gè)不錯(cuò)的結(jié)算方式。不過(guò)在實(shí)際操作中，卻因?yàn)椋↙/C）結(jié)算的超多分類，國(guó)家間可能存在的軟條款、流程繁復(fù)以及信用風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，一不小心容易讓給這筆交易“打水漂”，輕則收不回貨款，重則錢貨兩空。

01｜信用證分類

根據(jù)分類依據(jù)的不同，信用證可分為跟單信用證和光票信用證、保兌信用證和非保兌信用證、即期信用證和遠(yuǎn)期信用證、可撤銷信用證和不可撤銷信用證等。具體參考下方表格：

圖片來(lái)源：Hailey的出海經(jīng)驗(yàn)談

02｜信用證所涉及主體和義務(wù)

通過(guò)上面的表格，相信大家對(duì)信用證的分類已經(jīng)有一個(gè)較為清晰的分類認(rèn)識(shí)。在上述的信用證中，通常會(huì)全部或者部分涉及信用證的9個(gè)主體。那么9個(gè)主體分別的定義是什么？他們都有哪些權(quán)利和義務(wù)？繼續(xù)通過(guò)表格為大家直觀描述：

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03｜信用證使用流程

信用證的簽發(fā)與付款都通過(guò)銀行進(jìn)行，從開(kāi)證到議付一系列流程都是環(huán)環(huán)緊扣。

在對(duì)信用證的分類和信用證所涉及主體的相關(guān)信息有所了解后，就需要進(jìn)一步清晰整個(gè)信用證的使用在不同階段需要完成哪些事項(xiàng)，以及信用證所涉及的主體在不同階段中所承擔(dān)的責(zé)任。

信用證的整體流程大致如下圖：

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以國(guó)內(nèi)的外貿(mào)企業(yè)為例：目前多數(shù)外貿(mào)企業(yè)在申請(qǐng)開(kāi)立信用證時(shí)，一般采用“非全額付款”方式，一般只付給銀行20%或30%的款項(xiàng)，其他款項(xiàng)會(huì)采用企業(yè)自身信用或第三方擔(dān)保形式來(lái)代替，等流程走完而后再支付剩余款項(xiàng)。

這樣的操作方式能提高企業(yè)的資金流動(dòng)性，提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。在這種開(kāi)證方式下，由于企業(yè)并不是全額付款，銀行會(huì)承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)，所以開(kāi)證所需要的資料會(huì)較多，走的流程也會(huì)相對(duì)更復(fù)雜。如果是非全額付款開(kāi)立信用證時(shí)，企業(yè)一般需要提供以下資質(zhì)證明及相關(guān)材料（包括但不限于）：

（1）開(kāi)證申請(qǐng)人已經(jīng)在開(kāi)證行取得授信

（2）有第三方的擔(dān)保，并已經(jīng)取得保函

（3）開(kāi)證申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)資料，例如：財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、企業(yè)資質(zhì)文件等。

（4）開(kāi)證申請(qǐng)人的基本資料，例如：工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記、銀行開(kāi)戶證明、開(kāi)戶資信代碼等證件的原件、復(fù)印件以及公司的公章和法人章等。

（5）開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)、開(kāi)證人總承諾書(shū)、外貿(mào)交易合同等。

04｜厘清信用證的日期

一份完整的信用證，包含豐富的構(gòu)成要素，而構(gòu)成要素中會(huì)涉及好幾個(gè)時(shí)間期限。先來(lái)看看一份完整的信用證會(huì)包含哪些要素：

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信用證中經(jīng)常涉及到的日期有4個(gè)分別為：信用證到期日（有效期）、交單期、最遲裝運(yùn)期和雙到期。

·需注意一點(diǎn)：

表格中并沒(méi)有出現(xiàn)“雙到期”這一個(gè)要素。“雙到期”是指信用證規(guī)定的最遲裝運(yùn)期與議付到期日為同一日，或者信用證未規(guī)定裝運(yùn)限期，但實(shí)際操作時(shí)最遲裝運(yùn)期與議付到期日為同一日。

通常情況，信用證的到期日與最遲裝運(yùn)期應(yīng)當(dāng)有一定的時(shí)間間隔，以便有充足的時(shí)間進(jìn)行制單、交單和議付等工作。但如果出現(xiàn)“雙到期”的情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意需要在信用證到期前幾日提早將貨物裝上運(yùn)輸工具或交付承運(yùn)人，以便有足夠時(shí)間制備單據(jù)、交單和辦理議付手續(xù)。

其余3個(gè)日期以及所表示的含義通過(guò)下方表格體現(xiàn)：

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05｜應(yīng)對(duì)信用證風(fēng)險(xiǎn)的方法

信用證結(jié)算，顧名思義是以“信用”作為付款保證的結(jié)算方式，因而信用證的幾類主體都分別承擔(dān)著不同程度的風(fēng)險(xiǎn)。

而對(duì)于外貿(mào)公司以及外貿(mào)行業(yè)的業(yè)務(wù)員來(lái)說(shuō)，需要著重了解通過(guò)信用證結(jié)算交易時(shí)可能會(huì)帶來(lái)哪些風(fēng)險(xiǎn)和清楚對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法以盡可能保證交易安全，降低交易風(fēng)險(xiǎn)。

無(wú)論是作為買方（進(jìn)口方，信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人）還是賣方（出口方，信用證的受益人），只要通過(guò)信用證結(jié)算都會(huì)分別面臨不同的風(fēng)險(xiǎn)。以下圖作為說(shuō)明：

圖片來(lái)源：Hailey的出海經(jīng)驗(yàn)談

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06｜如何識(shí)別“軟條款”

從上面的表格我們可以知道，信用證的“軟條款”可謂是一個(gè)“血滴子”般的暗器，傷人于無(wú)形。在實(shí)際操作中，如果企業(yè)作為信用證受益人時(shí)，不能正確識(shí)別出信用證上面的“軟條款”就會(huì)讓自己陷入“被動(dòng)”的地位，在履約和結(jié)匯過(guò)程中遇到更多不明朗因素。

信用證的“軟條款”（也可以說(shuō)是陷阱條款）是指在不可撤銷信用證中附加的一種條款，開(kāi)證申請(qǐng)人或開(kāi)證行可以根據(jù)該條款單方面隨時(shí)解除付款責(zé)任，從而使賣方控制整筆交易主動(dòng)權(quán)，讓受益人（賣方）處于極其不利的地位，這種情況下，買家是否付款并不取決于單證是否相符，而是完全取決于買方（進(jìn)口方）意愿。

在進(jìn)行信用證交易前，需要正確識(shí)別過(guò)濾到一些潛在或者明顯存在的“軟條款”，才能有效維護(hù)企業(yè)權(quán)益。以下列舉一些比較常見(jiàn)的一些軟條款：

（1）設(shè)置質(zhì)量檢驗(yàn)證書(shū)障礙，偽造質(zhì)檢證書(shū)。

（2）買方（進(jìn)口方）所在國(guó)家拒絕接受聯(lián)合單據(jù)。

（3）要求就同一批貨物的每個(gè)包裝單位分別繕制（制作）提單。

（4）信用證條款對(duì)運(yùn)輸船只、船齡或航線等進(jìn)行過(guò)多無(wú)理限制。

（5）前后自相矛盾，既允許提交聯(lián)運(yùn)提單，又禁止轉(zhuǎn)船。

（6）使用記名提單，承運(yùn)人交貨可依據(jù)收貨人的合法身份證明，而不必要求其提交正本提單。

（7）要求將1／3正本提單直接寄開(kāi)證申請(qǐng)人（買方）。買方（進(jìn)口方）可能持此單先行將貨提走。

（8）要求賣方（受益人）提供難以提交的單據(jù)，例如是要求使用我國(guó)無(wú)法開(kāi)出的CMR運(yùn)輸單據(jù)（國(guó)際公路貨物運(yùn)輸運(yùn)單）。

（9）收貨收據(jù)須由開(kāi)證申請(qǐng)人（買方）簽發(fā)或核實(shí)。此條款下買方（進(jìn)口方）可能會(huì)拖延驗(yàn)貨，導(dǎo)致信用證失效。

（10）信用證到期地點(diǎn)和有效期均在開(kāi)證行所在國(guó)。會(huì)使賣方（出口方）延誤寄單，單據(jù)寄到開(kāi)證行時(shí)已過(guò)議付有效期。

（11）貨物為易腐物質(zhì)的，要求受益人先寄一份提單，買方（進(jìn)口方）可持提單先行提貨。

（12）貨物到達(dá)目的港且經(jīng)外匯管理局核準(zhǔn)后買方（進(jìn)口方）才進(jìn)行付款。

（13）賣方（出口方）需提交買方（進(jìn)口方）在目的港的收貨證明才能進(jìn)行議付。

（14）原產(chǎn)地證書(shū)簽發(fā)日晚于提單日期。存在未經(jīng)檢驗(yàn)而裝船，裝船后再檢驗(yàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（15）延期付款信用證下賣方（受益人）交單在前，銀行付款在后。

（16）信用證規(guī)定指定貨代出具聯(lián)運(yùn)提單。若中途更改運(yùn)輸方式的，存在收貨人不憑正本聯(lián)運(yùn)提單進(jìn)行提貨的風(fēng)險(xiǎn)。

（17）信用證規(guī)定貨物裝運(yùn)后賣方（受益人）不及時(shí)寄送1／3提單的，買方（開(kāi)證申請(qǐng)人）將不寄送客檢證，使賣方（受益人）難以議付單據(jù)。

（18）在開(kāi)證申請(qǐng)人（買方）通知船公司、船名、裝船日期、目的港、驗(yàn)貨人后，受益人（賣方）才能進(jìn)行裝船，使得裝船時(shí)間完全由買方（進(jìn)口方）控制。

（19）信用證開(kāi)出后暫不生效，待進(jìn)口許可證簽發(fā)后通知生效，或待開(kāi)證申請(qǐng)人確認(rèn)貨樣后生效。此類條款使出口貨物能否裝運(yùn)完全取決于買方（進(jìn)口方），導(dǎo)致賣方（出口方）處于被動(dòng)地位。因?yàn)橘u方（出口方）見(jiàn)信用證后才能投產(chǎn)，所以會(huì)使得生產(chǎn)難以安排，裝期較緊，給貨物出運(yùn)造成困難。

雖然說(shuō)機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)同在，但相信沒(méi)有人希望在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的時(shí)候因?yàn)楦鞣N問(wèn)題“沒(méi)留意”而導(dǎo)致踩進(jìn)一個(gè)又一個(gè)的“大坑”。所謂打鐵需得自身硬，只有提前了解風(fēng)險(xiǎn)，才不畏懼風(fēng)險(xiǎn)。

信用證作為國(guó)際貿(mào)易中一個(gè)重要又較為常見(jiàn)的結(jié)算交易方式，有必要把它“讀懂和讀透”研究清楚個(gè)中的細(xì)節(jié)與風(fēng)險(xiǎn)，才能更好掌握和運(yùn)用這種交易方式。

（來(lái)源：Hailey的出海經(jīng)驗(yàn)談）

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