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2023-08-28 17:31
圖片來源：圖蟲創意
身為跨境電商美國站的賣家，當你的美國公司受到稅務稽查時，你會怎么辦？
是直接老老實實交罰款，還是直接置之不理呢？
如果直接交罰款，罰款加上罰款的利息，以及各類不知如何回復的信件，和IRS劈頭蓋臉的問訊，都會讓賣家倍感頭疼；
如果置之不理，和賣家店鋪關聯的銀行賬戶又會被直接凍結。
有沒有什么合規的辦法，既能將罰款降到最低，又能避免賬戶被凍結的后果呢？
8月24日，艾凡咨詢的CEO Sheng，以閉門私享會的形式，向在場的賣家進行了案例分享。
IRS依托AUR系統(Automated under-reporter program)里累積的大數據，根據賣家所填寫的行業代碼，在系統里進行數據匹配，識別納稅人的收入和稅收合理性。
如果被系統認為存在問題，則IRS會利用郵寄、通話，或是面對面的方式進行問詢。
Sheng分享了郵寄稽查和通話稽查的案例。
郵寄稽查的情況
“IRS很聰明，送出的信件里有個非常Tricky（狡猾）的地方。”
（以下圖片均為示例，并非活動現場分享的真實案例。）
當AUR系統發現異常稅表時，會自動下發通知，要求納稅人應答。
案例中的美國公司收到了系統下發的CP2030的信件，系統認為賣家提交的1120表格，與亞馬遜提供的1099-K表格有較大的出入，告知賣家需補繳20000多美元的稅款。
Sheng給大家解釋了IRS「狡猾」之處：在信件當中，納稅人“同意IRS決定”的篇幅，占了信件的大多數篇幅，而“不同意IRS決定”和“未收到回復的處罰”僅寥寥數行。
圖片來源：美國國稅局官網
這意味著，IRS有意引導納稅人直接同意IRS更改后的決定。
信件內附上了「Show on return（稅表數字）」和「As correct by IRS（經IRS更正后數字）」的詳細對比。
圖片來源：美國國稅局官網
幸運的是，案例中的美國公司在被稽查之前，就委托了艾凡咨詢擔任他們的代理CFO。
收到信件后，Sheng和艾凡咨詢的團隊成員立刻行動起來，在2周內就整理好了所有財務數據并回信，信內還附上了用于授權的2848表格，并勾選了15113表格內的“不同意”選項。
以防萬一，Sheng還保留了她用FedEx寄出回復信件的證據。
而在兩個月后，IRS寄來了欠稅通知書。
Sheng再次說明“我們已經寄出回復的信件”，并附上了保留的FedEx送達證據。
一個月后，IRS表示“已收到回復”；又過了4個月，IRS給出回信，表示“稽查結束”。
“相較于那些動輒2、3年，甚至4、5年起步的稅務稽查案件，我們在9個月內就幫助客戶結束了IRS的稽查，并且不需要補繳任何稅款和罰金，這是最好的結果。”
通話稽查
“這封信不一樣的是，它沒有直接附上罰金。”
Sheng分享的第二個案例，同樣始于一封稽查信件。
這一封信沒有直接告知賣家需要補繳的金額，而是由IRS的工作人員留下電話號碼，告訴賣家X月X日前，和他取得聯系。
Sheng和艾凡團隊的成員及時撥打了電話，并和IRS的工作人員預約了時間。
預約完時間后，IRS發來了表格4564，詳細列出要審查的數據。
圖片來源：美國國稅局官網
在長達幾個小時的電話稽查里，IRS的工作人員總共問了50多個問題，且要求電話溝通完后，仍需補充材料。
還好客戶的財務數據比較完整，Sheng在電話溝通結束后的第二天，就整理好了需要補充的文件，并直接寄出。
6天后，IRS回信，宣布稽查結束。
結合近年來幫助客戶度過稽查的經驗，以及跨境電商行業的特別性質，Sheng總結出了一些應對稽查的注意事項，和風險把控方面的重點。
圖片來源：
Sheng老師跨境財稅在稽查應對的五點注意事項內，賣家尤其要注意「不要延申」。
把所有的財務數據和資料一股腦給到IRS，只會讓IRS找出更多問題；同理，如果延申太多，
IRS越容易發現其他的問題，從而導致更嚴重的后果。
Sheng還提到，之前沒有進行過提交稅表、繳稅等合規操作的賣家也無需過于擔心，美國比較歡迎自主披露，當賣家預計會出現合規風險時，可以選擇主動披露或申報稅務，這樣即使后來IRS進行稽查，帶來的后果也會更好一些。
同時，Sheng還建議跨境賣家在遇到IRS的稽查時，最好尋求專業機構的幫助。
（來源：Sheng老師跨境財稅）
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