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2023-08-21 17:57
圖片來源：圖蟲創意
一臺看似不起眼的汽車，需要諸多零件嚴絲合縫地運行，才能運轉良好。
對于制造汽車的制造業來說，如果機器出現了問題，不僅需要花費大量金錢修好，還浪費很多時間。
稅務合規其實也是一樣的：無論在哪個國家和地區，一旦出現稅務方面的問題，都需要花非常多的時間進行處理，勞心勞力。
而在美國從事制造業相關的賣家，如果沒有正確地收集和維護自己的豁免證書，也同樣會面臨稅務合規的問題。
一般來說，所有應稅商品，賣家都要向客戶征收銷售稅，除非該州不收取銷售稅。
而豁免證書，主要是由買家向賣家提供，主要是由買家向賣家提供，表明自己無需為此筆交易繳納銷售稅。
銷售稅對賣家和州、地方政府來說，都非常重要，因為它是大多數州重要的收入來源，重要程度僅次于州征收的個人所得稅。
也正因為它很重要，所以只有部分類型的客戶，可以得到豁免。
一般來說，像是政府組織、零售商轉售，以及制造業的購買和銷售行為，才可以免稅。
想要知道買家提供的豁免證書是否有效，需要檢查以下四點：
1.客戶名稱和豁免證書上的信息是否匹配？
2.所有信息（包括買賣雙方的名稱和地址、豁免原因）填寫正確、完整
3.豁免證書已簽名，并注明日期
4.證書在有效期內
一般來說，證書的有效期為2-3年，但因各州規定和豁免類型而不同，證書的有效期也會不同，且有些州會發放永久的豁免證書。
制造業賣家的豁免證書，相比起其他政府組織或非營利組織，會更加復雜。
因為豁免既可以用于購買原料，又可以用于購買其他應納稅的商品。
如果制造業的賣家向多個州的供應商，銷售也會變得更加復雜。
今年年初，IRS新招聘了87000名員工，用于加強稅務方面的審計。
同時，各州政府也收緊了州稅政策，提高了對銷售稅的重視程度。
僅去年一年，加利福尼亞州的州政府，在轉售證書審計上收入，就超過了600億美元；
而根據第三方機構統計顯示，制造業賣家遭受稅務稽查的概率，高達18%！
而制造業被稽查的原因之一，就是缺少合格的豁免證書。
如果豁免證書出現了以下六種錯誤之一，就非常容易遭受來自州政府的稽查——
- 證書缺少簽名，或者沒有客戶的簽名
- 證書沒有具體的頒發日期
- 證書列出的聲明類型不正確，或不被接受
- 證書未被州的稅務機關認可
- 證書包含直接買家和賣家以外的姓名或地址
- 證書上出示的州ID有誤
同時，賣家還要注意對豁免證書進行留檔。
當賣家遭受銷售稅稽查時，稅務局的審計師的第一個要求，就是要求賣家出示在銷售稅申報表上，列出的所有免稅銷售的豁免證書副本。
如果賣家無法提供有效的留檔，則審計師可能會要求審查更多材料，從而導致更嚴重的后果。
（來源：艾凡咨詢公眾號）
（來源：Sheng老師跨境財稅）
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