持續(xù)一年多的開始的懸念終于落地，8月1日起，巴西合規(guī)計劃（Remessa Conforme）正式生效，該計劃將對通過 Shopee、AliExpress 和 SHEIN等平臺購買進(jìn)口商品進(jìn)行監(jiān)管。

7月月初，巴西發(fā)布總統(tǒng)令，其中明確了跨境包裹繼續(xù)保持50美元以下免關(guān)稅政策?？偨y(tǒng)令顯示：構(gòu)成國際郵政托運或航空包裹的貨物，價值不超過五十美元或等值的其他貨幣，以個人為目的地的進(jìn)口稅率降低到0%。巴西政府將為自愿符合政府設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)的電子商務(wù)公司提供更快、更便宜的海關(guān)待遇。

需要注意的是，在新的稅改中，巴西還是會對在跨境電商平臺上進(jìn)行的跨境消費統(tǒng)一征收17%的商品和服務(wù)流通稅（ICMS）。也就是說，合規(guī)計劃開始實施后，50美元及以上的跨境包裹，需要繳納60%的關(guān)稅，并疊加17%的ICMS稅；50美元以下的跨境包裹可享受免關(guān)稅，只需要繳納17%的ICMS稅。

此前，巴西財政部長表示，該國將對電子商務(wù)巨頭的發(fā)貨征收“數(shù)字稅”，取消對個人發(fā)貨50美元以下免關(guān)稅的決定，來自中國的電商平臺被視為該措施的主要目標(biāo)。

1.一波三折

在巴西市場被“針對”，跨境電商平臺們并不是第一次，早在去年上半年，SHEIN、AliExpress等平臺就已經(jīng)被多次提及。

彼時，巴西財政部聲稱其接連收到了多個巴西本地零售商對AliExpress、SHEIN、Shopee等亞洲電商巨頭的投訴。據(jù)巴西媒體MoneyTimes報道稱，巴西工商界聯(lián)名向政府舉報了多家電商平臺，包括Shopee、SHEIN、AliExpress等在內(nèi)。在被披露的一封投訴信中顯示，巴西多家零售業(yè)協(xié)會和企業(yè)代表致函聯(lián)邦總檢查署，投訴包括Shopee、SHEIN、AliExpress、wish等多家知名跨境平臺“不正當(dāng)競爭”。在這些國際電商網(wǎng)站上，客戶能夠以低于巴西產(chǎn)品的價格購入進(jìn)口產(chǎn)品，價格有時甚至不到本土產(chǎn)品的一半。

另外，由于巴西政府不對價值低于50美元的包裹征稅，有一些電商平臺利用這個漏洞，將貨物當(dāng)作個人而不是企業(yè)來運送，從而獲得免稅。根據(jù)巴西零售業(yè)發(fā)展研究所（IDV）的數(shù)據(jù)，2021年數(shù)字零售業(yè)占巴西總零售額的14%左右，22%的在線交易有逃稅行為，在線逃稅率高于實體零售業(yè)。研究還指出，跨境銷售（進(jìn)口產(chǎn)品）成為數(shù)字零售業(yè)逃稅的主要手段，占逃稅行為的39%至54%，成為零售商“新的非正規(guī)收入的途徑”。

隨后，有消息顯示，巴西經(jīng)濟(jì)部和聯(lián)邦稅務(wù)局或?qū)⒁罂缇畴娚唐髽I(yè)注冊本國稅號并征收增值稅，同時針對跨境電商制定了一些新的提案。財政部長Fernando Haddad表示，新計劃旨在“平衡市場之間的競爭”，解決當(dāng)?shù)亓闶凵痰膿?dān)憂。

由于反對聲音過大，取消免稅政策并對平臺征收新稅等計劃難以推進(jìn)。5月21日，巴西總統(tǒng)為這個爭議劃上句號，他在社交媒體上表示不會簽署對Shopee、AliExpress、SHEIN 等平臺征稅的臨時措施。

雖然風(fēng)波暫告段落，但期間一直暗流涌動。一年后，關(guān)于平臺稅務(wù)問題再次被討論。

今年3月份，巴西聯(lián)合會議員向巴西財政部長提議要求其取消“在跨境電商平臺購物低于50美元可免稅”的政策；4月上旬，巴西財政部部長Fernando Haddad宣布，政府將很快出臺相關(guān)政策以取消對跨境平臺購物低于50美元免稅的政策。這意味著在新政策推出后，所有價值低于50美元的進(jìn)口商品都需要繳稅。

在經(jīng)過多方面的博弈后，6月份，巴西全國州財政秘書委員會（Comsefaz）一致決定，將對在AliExpress、SHEIN、Shopee、Wish等平臺上購買的商品征收17%的增值稅率（ICMS）。

6月30日，巴西財政部宣布，參與新稅務(wù)合規(guī)計劃的公司將免除最多 50 美元的電子商務(wù)采購聯(lián)邦稅。該計劃將于8月1日開始實施，為自愿符合政府設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)的電子商務(wù)公司提供更快、更便宜的海關(guān)待遇。

新的合規(guī)計劃為持續(xù)了一年多的爭議畫上句號，賣家以及平臺等來了一個“不好也不算壞”的結(jié)果。

2.情理之中與意料之外

深圳某財稅公司負(fù)責(zé)人陳翔對雨果跨境表示，確保市場公平性并增加稅收，這是所有稅改的最終目的，“巴西想要對跨境電商平臺進(jìn)行征稅，這個一點都不意外?！?/p>

巴西是世界第七大經(jīng)濟(jì)體，被譽為金磚國家，國內(nèi)電子商務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施良好，物流和支付平臺發(fā)展也十分迅速。巴西的熱度雖然比不上歐美，但市場與進(jìn)口額也正在快速增長，新冠疫情的爆發(fā)更是推動了巴西電商行業(yè)的極速增長。根據(jù)巴西電子商務(wù)協(xié)會ABComm的數(shù)據(jù)，2023年巴西每位消費者在電商上的平均支出為470雷亞爾（約為96美元），訂單量為3.95億，預(yù)計今年年底，巴西電商銷售額將達(dá)到1860億雷亞爾（約為380億美元）。

憑借中國產(chǎn)品的價格、供應(yīng)鏈等優(yōu)勢以及相關(guān)免稅政策，包括AliExpress、SHEIN在內(nèi)的眾多跨境電商平臺得以順利在巴西快速打開市場。而伴隨著這一趨勢，大量巴西本土電商平臺和本土賣家在市場上難以生存，巴西市場關(guān)于跨境平臺相關(guān)免稅政策導(dǎo)致市場競爭不公平的聲音愈演愈烈。

陳翔對雨果跨境表示，隨著跨境平臺在巴西發(fā)展越來越好，本土零售商的市場份額被大量搶占，當(dāng)?shù)亓闶燮髽I(yè)只能向政府施壓，以期通過政策限制來改善自己的競爭環(huán)境。

“這次巴西關(guān)于稅改的博弈，除了安撫本土企業(yè)，主要還是要打擊低申報，以及高價值免稅的問題。”陳翔介紹，目前進(jìn)入巴西市場的產(chǎn)品以低客單價產(chǎn)品居多，例如Shopee、AliExpress巴西站點，絕大部分的產(chǎn)品客單價均在40美元以下，基本在免征額度之內(nèi)。此外，跨境賣家低報、瞞報現(xiàn)象較為嚴(yán)重，有數(shù)據(jù)顯示，平均每天有50萬個跨境包裹抵達(dá)巴西。按此數(shù)據(jù)測算，這在2022年會給巴西政府造成600億雷亞爾（約為123億美元）的稅收損失，而2023年，這一數(shù)額將超過1000億雷亞爾（約為205億美元）的規(guī)模。

如果取消50美元免稅的政策，在巴西跨境電商平臺與賣家的影響顯而易見，有賣家向雨果跨境表示，如果真的要征稅，賣家在巴西市場的成本將急劇提高。陳翔表示，如果按“取消免征額度”、“60%關(guān)稅”方案，綜合稅率將高達(dá)90%，售價與成本將大幅增加；而“50美元以下繼續(xù)免征，但需要繳納17%的ICMS稅”新政下，綜合稅率則約為20%。

陳翔表示，最近的稅改背后還有的一個大背景是國家稅制改革，對于巴西市場，“只要矛盾存在，關(guān)于稅收方面的調(diào)整終會到來。對于當(dāng)前這個方案，只能說不算好，也不算壞?！?/p>

陳翔表示，本土化是規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險的有效手段之一，不少平臺也正加緊推進(jìn)巴西本土化進(jìn)程。最近消息顯示，作為第一個開放招募本地賣家的國家，SHEIN將在巴西投資近1.5億美元，與當(dāng)?shù)?000家制造商合作，SHEIN預(yù)計，到2026年底，巴西約85%的銷售額應(yīng)來自當(dāng)?shù)刂圃焐毯弯N售商；而Shopee巴西站今年3月份的本地賣家店鋪數(shù)達(dá)到了300萬，有85%的訂單來自本地賣家。

3.巴西“落地”，美國“風(fēng)起”

雖然巴西稅改暫告一段落，但對于掘金海外電商市場的賣家，稅收是一道繞不開的檻。

歐盟的稅改，就曾難倒了一大波的中國賣家。2021年7月1日起，27個歐盟國家和地區(qū)開始對電子商務(wù)銷售實施新的增值稅規(guī)則，所有進(jìn)口電商包裹無論價值多少都需繳納增值稅?！按饲斑M(jìn)口到歐盟的貨件價值，在22歐以下是不用繳納增值稅的；但在2021年7月1日之后，所有進(jìn)口到歐盟國家的貨物均需要繳納增值稅，這對售賣低價商品的賣家影響較大?！?/p>

稅改直接沖擊了中國賣家的生意，“新政開始后，由于商品含稅價格，導(dǎo)致價格提升、競爭力下降，訂單數(shù)量明顯下降?！睆奈锪鲾?shù)據(jù)來看，歐洲市場低貨值的直郵發(fā)平郵小包的量下滑了很多。更有平臺直接表示受歐盟增值稅影響，導(dǎo)致單量下滑?！爸钡浆F(xiàn)在，仍有部分賣家還沒走出歐盟稅改的影響?！标愊鑼τ旯缇潮硎尽?/p>

相比于歐盟的稅改，巴西雖然是虛驚一場，但對于跨境賣家，新的風(fēng)波正在“醞釀”。近日，有消息稱美國國會可能通過兩項新法案，修改原有“小額免稅”貿(mào)易法案，使他國在美國的跨境電商不再享受免稅優(yōu)惠。

據(jù)《紐約時報》6月20日報道，現(xiàn)行的“小額豁免”法案允許美國海關(guān)較少監(jiān)管低于一定價格的進(jìn)口郵包。目前，美國海關(guān)不向價值低于800美元（約合人民幣5700元）的郵包征收任何稅費。報道稱，國會可能提出新法案，禁止“非市場經(jīng)濟(jì)”國家適用該免稅資格。另一項提案則要求美國海關(guān)和邊境保護(hù)局對價值低于800美元的貨物收集更多信息，包括物品描述、原產(chǎn)國、進(jìn)口商等。

《紐約時報》分析稱，若提案通過，美國跨境電商貨物的定價將受影響。當(dāng)前，在線海外零售商直接從海外郵寄小批量產(chǎn)品給客戶，幾乎從不超過800美元的免稅上限。近年來，受益于最低限度規(guī)則的進(jìn)入美國的產(chǎn)品數(shù)量猛增。2016年，國會將美國政府加急免稅待遇的門檻從 200 美元提高到 800 美元。此后，此類進(jìn)口量從2016年的約 2.2 億包增加到 2021 年的 7.71 億包（據(jù)政府稱，中國約占 60%），去年為 6.85 億包。

雖然這并不是美國第一次提出取消現(xiàn)行的“小額豁免”法案，但對于出海環(huán)境變得日益復(fù)雜的中國賣家而言，每一次“狼來了”的聲音，都會讓中國賣家膽戰(zhàn)心驚。

對于大部分中國賣家而言，美國都是首位甚至是主要地位，重要程度不言而喻。在產(chǎn)品價格上，從中國發(fā)往美國的小包商品，鞋服、配飾、3C數(shù)碼、家居用品，單個包裹的價值通常都低于800美元。據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，中國出口到美國超10%的商品都利用了800美元的最低免稅額政策進(jìn)行避稅。而據(jù)美國海關(guān)最新統(tǒng)計數(shù)據(jù)，今年一季度，有1.65億件包裹通過空運以“免稅模式”進(jìn)入美國境內(nèi)?！爱a(chǎn)品貨值不高，讓中國產(chǎn)品能夠在海外市場具備顯著的競爭力，但同樣也極其脆弱。如果800美元以下產(chǎn)品不再免稅，或者仍將保留一定的額度，都將對采用小包直郵的中國賣家產(chǎn)生極大影響，所受到的打擊不會比歐盟稅改小?！标愊璞硎?。

達(dá)摩克利斯之劍依舊高懸，對于跨境賣家，挑戰(zhàn)還遠(yuǎn)未結(jié)束。（文/雨果跨境 凌政和）

封面圖源：圖蟲創(chuàng)意

（來源：凌政和）

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