圖片來源：跨境白武士 James

澳門基本稅制的衍生于葡萄牙的稅制，但會根據實際情況適時做出改善。作為地域性稅制，所有在本地進行的工商業(yè)活動都需要繳稅。與其他東南亞國家相比，澳門稅率較低。這是因為澳門還處于經濟發(fā)展階段，低稅率是吸引外商和本地投資的重要因素。

此外，澳門主要公共收益并不來自直接或間接稅。低稅率的優(yōu)惠政策，為澳門的經濟發(fā)展注入了活力。

澳門稅率較低

澳門的稅務管理遵循嚴格的法律和條例，由行政長官及立法會制定和通過。財政局是主要負責執(zhí)行征收稅項的工作，并享有解釋征稅條例、進行稅務審計及執(zhí)行刑罰等權力。稅務年度以日歷年為單位，信托條例不在澳門認可。

澳門最重要的公司稅是所得補充稅，直接稅種包括：營業(yè)稅、所得補充稅、職業(yè)稅和房屋稅；

簡接稅種包括：關稅消費稅、旅游稅和印花稅等。

澳門的貨幣為澳門幣（MOP），無外匯管制。

同時，財務報表必須每年編制一次，遵循澳門財務報告準則。

依據：居民實體需就全球收入征稅。非居民實體僅對澳門來源的收入征稅。主要業(yè)務實體–這些實體是公共和私人有限責任公司，合伙企業(yè)，個人企業(yè)家，合資企業(yè)和外國公司的分支機構。

稅務申報和稅款

申報要求–澳門的納稅人分為A組或B組

澳門納稅申報制度對于不同類型的公司有著不同的規(guī)定。A組公司包括資本超過1,000,000澳門元的公司、過去三年平均年利潤超過500,000澳門元的公司以及金融機構等企業(yè)，他們必須每年上交財務審計報告并作稅務申報。在4月至6月之間，A組納稅人需提交上一年度的年度納稅申報表，并由澳門注冊的會計師/審計師證明。

而對于B組公司，如果不符合A組公司的標準，將由稅務局以他們認為的利潤征收稅款。一般公司被征收的稅額不過數千澳門元，此類公司并無審計報告和證明之要求。在3月底之前，B組納稅人需提交上一年度的納稅申報表，但不必由澳門注冊的會計師/審計師證明。

因此，作為一家企業(yè)，了解自己所屬的納稅申報類別至關重要。不同的納稅標準和規(guī)定會對企業(yè)的稅務申報和財務決策產生不同的影響。因此，企業(yè)應當了解稅務規(guī)定，遵守稅法納稅，保障企業(yè)的合法權益。

稅率：由2014年開始，所得補充稅可課稅的年收益豁免增至MOP 600,000。

預扣稅：澳門沒有股息，利息，特許權使用費或技術服務費的預提稅，也沒有分支機構的匯款稅。

資本稅：無

澳門公司的扣稅和攤折政策十分嚴格，但也十分細致：

根據規(guī)定第一年物業(yè)可折20%，同時應減除地價。如果無法確定地價，則可將物業(yè)總價值的20%作為地價進行計算。此外，若借入款項用于購入固定資產，則相應的財務負擔不能作為成本入賬及折舊。但在攤折的規(guī)定下，這些財務負擔可列入無形資產進行扣除。固定資產的折舊應采用常數定額法的計算方法，如維修和保養(yǎng)費用超出其購入價值的10%，則需列入固定資產并予以攤折。對于購入價值小于澳門幣2000元的資產，其價值可在購入年度全數攤折，而不能當作資本。

折舊表內的百分比須按照資產的最低可用年期來計算，半數則是最高可用年期。這些規(guī)定將有助于公司更好地管理財務，避免不必要的稅收支出。

對外國隸屬機構之支付

在條例內沒有特別提及有關給外國隸屬機構支付的版稅、利息和服務費用。財政局對這些情況會慎重處理及會對每一獨立情況作嚴密監(jiān)察。

（來源：跨境白武士James）

以上內容屬作者個人觀點，不代表雨果跨境立場！本文經原作者授權轉載，轉載需經原作者授權同意。?