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2023-06-06 17:55
圖片來源：圖蟲創意
這個名詞，可能有些賣家朋友們可能還不是很清楚，但另一個名詞“雙清包稅”，大家應該都在自己業務開展中會遇到。
簡單的解釋一下：這里的“雙清”，指的就是“中國出口的清關+目的國進口的清關”。
賣家們在出口時，采用雙清包稅的服務并將貨物交給貨代，貨代在“中國出口清關”時，就會采用買單出口的方式，即：不用電商企業自己的抬頭，而是通過其它企業抬頭向海關進行貨物的申報。
具體買單出口有什么風險，請大家參考我們往期發布的文章：
【跨境電商必看系列】買單報關篇http://www.vh455.com/article/134146
實際上，賣家一旦采用買單出口，那么貨代在申報時，對貨物名稱、數量、價格都有可能偽報、瞞報。特別是有些地方政府為了達成出口數據指標（只要報關數據，不要收匯數據），還會激勵出口企業并提供出口補貼。
那對于賣家企業來說，本來就不想用自己的企業抬頭進行出口申報，既然有人愿意用自己的抬頭，而且還能拿到補貼，何樂而不為呢？
電商的貨物交給貨代后，通過這些抬頭向海關申報的時候，通常情況下價格都會高報（越高越容易拿夠出口補貼）。但這種高報，就有點類似當年大躍進時期水稻“畝產一萬斤”的情形。
上報的數據雖然好看，但是數據的失真、失實已經無法反映真實的產業發展情況，這對于國家、政府來說，很容易帶來誤導，導致盲目樂觀。
所以，目前相關部門已經意識到這個問題，并逐步開始在反查到底是哪些企業在參與買單出口的行為。值得注意的是，不論是近期深圳海關對于出口貨物申報價格的嚴查還是江蘇對虛假貿易的排查，都表現出買單出口將越來越難以生存，跨境電商出口最終還是會回歸到以實際出口企業自己的名義或者代理方的名義進行出口申報，整體行業態勢將會逐步合規、陽光化。
此類情形，在小編長期跟客戶打交道的過程中，發現電商客戶很大一部分對于對于稅收政策和跨境電商出口監管方式認識是不夠清晰。
大多數電商賣家僅了解某種模式的大致特點，好像又恰好可以滿足自己的需求，那就用唄！但往往就是這么一干，可能給自己埋下一個大坑。
關于稅收政策方面的濫用：可以參考之前薇婭通過隱匿個人收入、虛構業務轉換收入性質虛假申報等方式偷逃稅款的事件，最終導致被罰13.41億元。
究其根源就是通過某些野路子“稅務籌劃”結合稅收優惠政策尋找所謂的“稅收洼地”，忽略了對自身實際情況和稅收政策要求的審查與研究，選擇生搬硬靠政策。結果沒想到到頭來竹籃打水一場空，不但賠了錢，還給自己的事業發展帶來了負面影響。
關于監管方式，這里舉兩個例子 ↓ ↓ ↓：
某出口電商企業，主要做國內自發貨，商品均采用私賬不含稅采購，導致無法取得進項發票。當得知金稅四期要來了，也想實現業務線合規。在考察了市場上可能跟自己業務模式匹配的出口方式后，決定在9610和1039之間做選擇。
眾所周知，9610跨境電商出口，是針對電商企業在國內倉庫進行自主打包發貨，并以單個包裹進行報關的監管方式，這也是符合絕大部分To C賣家的出口方式。
但電商企業如果想采用9610出口，在深圳有個限制：所得稅做不了核定征收，即企業如果是沒有進項發票的，又不愿意付出成本獲得發票的話，將意味著該企業還不具備做9610的條件；而1039市場采購正好又可以解決客戶在無票的情況下，想合規轉型的問題。
于是，該客戶準備做1039市場采購出口。小編在聽到客戶要做1039市場采購出口的時候，立即給他們負責人打了一個電話，主要講了兩點：
A、千萬不要看1039市場采購可以解決所得稅核定征收，就開始盲目行動。你們應當先把自己的業務模式以及符合做1039市場采購的企業的標準和要求認真研究，如果符合實際情況，那可以去做；如果不符合實際情況，生搬硬套的話，可能會造成“虛構業務轉換收入性質、虛假申報”等風險，可參考薇婭被罰事件。
B、1039市場采購針對的是個體工商戶和小規模納稅人，在經營資質上不符合要求或者后續有進一步發展計劃的電商企業請慎重選擇。
另一個電商企業，主要做海外眾籌，整體業務模式還是挺正規的，跟工廠采購的貨物均有發票。出口路徑主要是在國內把每個訂單的包裹打包好，然后通過貨代發給世界各地的客戶。
而貨代在出口的時候往往是通過0110一般貿易的方式來申報的，并沒有采用小包模式對應的9610或者1210監管方式。雖然也可以實現成功退稅，但小編也建議他們使用準確的監管方式進行報關。
理由很簡單：沒發生的風險不代表不存在，雖然現在我國稅務部門在鼓勵退稅，大家也都可以正常獲得退稅款；但以后一旦稅務部門開始較真起來審查，例如讓你提供對應訂單信息，明明是To C的業務，為何采用一般貿易報關呢？
解釋的清楚還好，一旦解釋不清楚，監管部門會不會讓你把之前的稅款都退回去？
通過以上案例，是希望大家一定要有一個清晰的認識：那就是根據自己公司的實際業務模式，最好是選用合適的、相對應的出口方式和稅收政策來運作，這樣更能夠體現業務的真實性，也不用擔心后續監管部門的質疑。這樣也可以規避經營風險，專心搞業務。
特別是稅務籌劃方面：其實通過專業的財稅公司，即可幫助你梳理清楚企業實際情況，并可利用合理的、匹配的稅收優惠，幫助企業將整體稅負控制在1%—15%。
未完待續
下期預告：無票采購
（來源：跨境阿志）
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