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2023-04-11 15:37
跨境電商財稅合規七大要點：合規架構設計、出口報關、境外資金回款、賬務合規、稅務合規、出口退稅/免稅、稅收籌劃。這其中每一點都環環相扣，對于跨境電商企業來說，想要做好財稅合規，必須要做好這七大點。今天我們先來簡單介紹下前面4點。
一、合規架構設計
很多跨境賣家疑惑，架構和財稅合規有什么關系，其實合規的架構設計對于跨境電商企業財稅合規有非常大的幫助。很多跨境電商賣家都有多個店鋪、多個公司，以及香港公司，境外公司等，而這之前如何設置關系，特別是店鋪公司之間防關聯，亞馬遜平臺是有比較嚴格的要求。
設計合規的架構，同時還能為跨境電商賣家解決資金回款、賬務方面的問題。目前很多跨境賣家資金回款這塊是不合規的，直接利用個人賬戶收付款，特別是面對多個店鋪公司時，需要對應的個人賬戶來收款，這樣不僅帶來了非常大的稅務風風險，同時也導致企業內部的財務成本、利潤，賬務混亂，公司是否是否盈利？盈利多少？對于老板來說都是一筆糊涂賬。但做好架構設計，以某一公司為主體，協議關聯其他公司，這樣既可以解決個人賬戶收款問題，也可以做到多個公司財務報表合并，老板也好掌握公司經營和發展的狀況。
另外，合規的架構設計，還能滿足跨境企業做出口退稅/免稅，以及稅收籌劃，讓企業的財稅成本和風險降到最低。
二、出口報關
出口報關，是跨境電商財稅合規的基礎。目前國內90%以上的跨境電商中小賣家財稅不合規的兩大痛點，一是個人賬戶大量收付款，二是稅務風險問題。造成這兩大痛點的根源就是報關不合規，可能很多跨境賣家不理解。
對于跨境電商企業來說，產品銷售出口是從報關開始，目前很多跨境中小賣家都選擇“雙清包稅”模式報關，即把產品貨物交給第三方物流公司，自己就不用管事。但你知道嗎？如果以物流公司的名義出口，那么你的公司在海關那沒有出口記錄的，根據買賣邏輯關系，有賣出才有進款，所以境外資金回款到公司賬戶就不合規，勢必會造成大量企業所得稅，故很多跨境賣家選擇個人賬戶收款，這將引發一系列的財稅風險。
跨境電商出口，主要根據企業自身情況來選擇報關模式。如果是跨境電商零售無票采購，可以選擇9610或1039出口模式；如果跨境企業B2B直接出口的貨物，則可以選擇9710、0110，另外，還有跨境電商B2B出口海外倉的9810、保稅跨境電商1210模式，每一種出口報關模式操作上都有不同，具體的我們可以線下溝通。
三、資金回款合規
資金回款安全一直是跨境賣家老板最關心的問題，也是目前跨境電商里財稅合規最大的痛點。80%以上的跨境賣家都是通過個人賬戶收款，這當中就存在著非常大的稅務風險。所以，對于跨境電商賣家來說，要想做到資金回款合規，就要解決個人賬戶收款問題，主要有兩種方法解決這個問題。
1、跨境電商收款走公賬，這種方式實現的提前就是要跨境企業自己報關，按照常規的稅務邏輯，只有跨境企業出口貨物在海關那有記錄，而回來的外匯款在外管局備案后回到公賬，那么這才能算是企業合規的收入，但目前很多跨境電商中小賣家都是買單出口，所以企業無法做收入，從而引發一系列的財稅問題。
2、通過1039模式出口回款到個人賬戶，1039模式也是國家推行的一種出口方式，主要是為了鼓勵拿不到采購發票跨境中小賣家出口，，可以通過指定區域的個體工商戶來做1039模式做出口，最終回款到個人賬戶。這種資金回款合規的方式也需要自己報關，最終需要符合一出一進有記錄、能對應的稅務邏輯即可。
四、賬務合規處理
在跨境電商/外貿企業中，賬務合規是財稅合規中非常重要的一部分，也是難度最大的一部分。跨境企業賬務處理包括應收票據、其他應收款、長（短）期投資、借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、成本利潤核算、資金往來、采購及報銷……等。企業賬務涉及范圍非常廣，因為賬務是承接稅務的依據，同時它是企業發展最真實的反應。
然而，很多跨境電商賣家根本沒有意識到賬務的重要性，要么就是沒有專業財務做帳，要么做帳人員是自己家屬親信，甚至一個公司兩本帳，甚至多本帳，股東個人帳和公司帳多少有些混同。導致很多的財務賬目比較混亂，這無形給企業帶來了一定的風險。
當前跨境電商企業賬務不合規主要表現在兩個方面：
1、“0”賬務
目前，大多數跨境中小賣家采取的都是長期零申報，主要原因有兩個，一是自己沒有專業的會計人員，無法完成做賬工作。二是由于所有款未經過公司，直接用個人賬戶收付款，故公司賬面上沒有實際收入和支出，故只能采取零申報。但如企業長期零申報，是存在很大的風險，特別是法人個人賬戶流水太大，是很容易引起稅務局的關注。
2、兩套賬
“兩套賬”又叫內外賬，一套賬對內，給老板看，相對真實反映企業經營情況，叫內賬；一套賬對外，用于報稅及外部檢查，主要是給稅務局看，叫外賬。
不少跨境中小企業里存在“兩套賬”現象，原因在于老板覺得稅負偏重，為了少交稅，不惜鋌而走險。老板存在僥幸心理，加上執法方面不夠完善，就給了兩套賬可乘之機。
對于跨境電商來說，做賬務合規也是好處多多， 不僅沒有稅務風險，更關鍵的是公司的經營情況能一目了然，便于老板對企業的管理。
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（來源：范老師聊跨境財稅）
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