我們?cè)谇懊娴奈恼乱呀?jīng)介紹過日本消費(fèi)稅的兩種申報(bào)方式：標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)和簡(jiǎn)易申報(bào)。賣家如何選擇申報(bào)方式更有利于減輕稅務(wù)成本？合規(guī)節(jié)省稅金是我們今天文章討論的重點(diǎn)。

01：什么是簡(jiǎn)易申報(bào)？

簡(jiǎn)易征稅制度是從減輕中小事業(yè)者報(bào)稅負(fù)擔(dān)的角度出發(fā)，根據(jù)企業(yè)的選擇，不以實(shí)際發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅進(jìn)行抵扣，而以銷項(xiàng)消費(fèi)稅乘以認(rèn)定采購率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅進(jìn)行抵扣的征稅制度。

02：什么樣的企業(yè)可以用簡(jiǎn)易申報(bào)法？

使用簡(jiǎn)易申報(bào)的企業(yè)必須符合以下兩個(gè)條件：

? 基準(zhǔn)期應(yīng)稅凈銷售額在5000萬日元以下；

? 在需要按照簡(jiǎn)易申報(bào)的納稅期開始之前提交《消費(fèi)稅簡(jiǎn)易課稅制度選択屆出書》。

*此外，無基準(zhǔn)期的新設(shè)機(jī)構(gòu)也可以申請(qǐng)。

（圖片來源：亞馬遜官網(wǎng)）

舉例：納稅期在2023年1月1日開始的企業(yè)，如果2021年1月1日-2021年12月31日，銷售額在5000萬日元以下，那么該企業(yè)可以在2022年12月31日前委托稅務(wù)代理提交《消費(fèi)稅簡(jiǎn)易課稅制度選択屆出書》，從而在2023年開始使用簡(jiǎn)易申報(bào)方式計(jì)算消費(fèi)稅

03：簡(jiǎn)易申報(bào)如何申報(bào)的？

不同于標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)的憑票據(jù)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣的傳統(tǒng)記賬方式，簡(jiǎn)易申報(bào)允許企業(yè)按照一個(gè)既定的采購系數(shù)進(jìn)行申報(bào)，稅局規(guī)定了不同經(jīng)營品類的不同采購系數(shù)，而電商企業(yè)屬于零售類，采購系數(shù)為80%。

（圖片來源：亞馬遜官網(wǎng)）

舉例1：某電商企業(yè)當(dāng)年凈銷售額為1000萬日元，消費(fèi)稅為100萬日元，該企業(yè)全部銷售為零售，經(jīng)過采購系數(shù)80%抵免，需要支付的稅金為20萬日元，也就是凈銷售額的2%。

舉例2：如果一家企業(yè)不僅一個(gè)經(jīng)營品類呢？按照采購系數(shù)法需要對(duì)每一類的經(jīng)營品類進(jìn)行分類核算，同樣以上面的企業(yè)為例，企業(yè)年銷售額1000萬日元，其中800萬日元銷售來源于零售（采購系數(shù)80%），200萬日元來源于批發(fā)（采購系數(shù)90%），那么按照采購系數(shù)抵免法，稅金計(jì)算如下：

（圖片來源：公式截圖）

04：簡(jiǎn)易申報(bào)需要提供進(jìn)項(xiàng)發(fā)票嗎？

既然簡(jiǎn)易申報(bào)可以用采購系數(shù)至今計(jì)算進(jìn)項(xiàng)抵扣，那么稅局是否還需要賣家提供進(jìn)項(xiàng)發(fā)票呢？

答案是不需要。簡(jiǎn)易申報(bào)無需基于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票計(jì)算，但根據(jù)日本稅局對(duì)賣家有發(fā)票留存的要求，賣家依然需要對(duì)進(jìn)項(xiàng)票據(jù)進(jìn)行妥善保管。

05：如果企業(yè)符合簡(jiǎn)易申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)，是否選擇簡(jiǎn)易申報(bào)就是最優(yōu)選擇呢？

對(duì)于經(jīng)營模式單一的企業(yè)，簡(jiǎn)易申報(bào)可以簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)處理流程，減輕企業(yè)的行政負(fù)擔(dān)。

在一些情況下可以為企業(yè)節(jié)省稅金，成為賣家日本出海的省稅神器，再次引用前面的例子。

舉例3：1000萬銷售的企業(yè)，稅金為100萬日元，假設(shè)企業(yè)有效的進(jìn)項(xiàng)單據(jù)有限，進(jìn)項(xiàng)稅加總后抵扣稅金金額為50萬日元，那么企業(yè)按照標(biāo)準(zhǔn)憑票抵扣方式申報(bào)的稅金是50萬，按照簡(jiǎn)易申報(bào)的稅金是20萬，所以按照簡(jiǎn)易申報(bào)方案可以節(jié)省30萬稅金。

但如果企業(yè)本身進(jìn)項(xiàng)稅比較多，超過了自身營業(yè)額的80%，那用簡(jiǎn)易申報(bào)就不劃算了。

此外，對(duì)應(yīng)經(jīng)驗(yàn)類目較多的企業(yè)，簡(jiǎn)易申報(bào)由于需要區(qū)分每一類業(yè)務(wù)類別按照不同采購系數(shù)加總，對(duì)于這類企業(yè)，簡(jiǎn)易申報(bào)不僅不會(huì)帶來財(cái)務(wù)流程上的簡(jiǎn)化，反而會(huì)增加企業(yè)財(cái)務(wù)工作。

06：企業(yè)如何離開簡(jiǎn)易申報(bào)系統(tǒng)回歸標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)？

A．如果企業(yè)在基準(zhǔn)期銷售額超過5000萬日元，那么在該基準(zhǔn)期對(duì)應(yīng)的納稅期，企業(yè)將不能再使用簡(jiǎn)易申報(bào)。

B．如果企業(yè)一直符合簡(jiǎn)易申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)，那么在成為簡(jiǎn)易申報(bào)企業(yè)后2年內(nèi)不得更改申報(bào)方式，2年后可以通過提交《消費(fèi)稅簡(jiǎn)易課稅制度選択不適用屆出書》回歸標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。

C．如果企業(yè)在基準(zhǔn)期內(nèi)超過5000萬日元，之后一年銷售額又回歸到5000萬日元以下，在企業(yè)沒有主動(dòng)提出不使用簡(jiǎn)易申報(bào)的情況下，企業(yè)依然可以自動(dòng)回歸簡(jiǎn)易申報(bào)。

（圖片來源：稅局原文）

雖然日本國稅廳提出企業(yè)想要在2023年10月1號(hào)之前獲得發(fā)票號(hào)建議在3月31號(hào)之前提交申請(qǐng)，但亞馬遜日本站賣家數(shù)量龐大，而稅局的處理能力有限。

建議各位賣家規(guī)要趁早，給自己的企業(yè)和稅局一個(gè)緩沖期，預(yù)計(jì)明年初日本稅局所積壓的案例將會(huì)成幾何規(guī)模增長(zhǎng)。還有任何問題歡迎私信和評(píng)論區(qū)交流~

（來源：ACE Tella）

以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表雨果跨境立場(chǎng)！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?