經(jīng)常聽見跨境電商在討論： 應該選擇哪種收匯方式？如何辦理出口退稅流程？對一間跨境電商來說，選擇合適的收匯方式，完成出口退稅，不僅節(jié)省時間與成本，而且能降低風險、陽光化經(jīng)營公司。

本文將解析各種收匯方式的特點，跨境電商怎么收匯才符合退稅要求，以及最關鍵的出口退稅流程！

收匯方式那么多， 哪種最適合我？

在進行出口退稅的流程之前，大家需要完成收匯（即收款）的流程。出口收匯方式多種多樣，選擇安全、適合公司業(yè)務的最為重要，以下介紹3種跨境電商普遍采用的收匯方式：

收匯方式

收匯方式

安全性

成本

適用交易類型

匯款時間

信用證（L/C）

信用證透過銀行作為買賣雙方的擔保人，代為收款及交單

安全性高；以銀行信用代替商業(yè)信用

每間銀行收費不一，收費按項目計算，普遍來說成本較高

適合首次交易的買賣雙方，以及大額交易

通常在交單后的3周內(nèi)

電匯（T/T）

外匯現(xiàn)金方式結(jié)算，由買家匯款至賣家外匯銀行賬戶

海外交易費率為4.4%+各地區(qū)不同的固定費用

每間銀行收費不一，收費按匯款金額高低計算，普遍來說成本較低

適合信任、熟悉的買賣雙方大額交易

通常在1-5個工作日內(nèi)完成

PayPal

注冊PayPal賬戶收付款

同樣屬于商業(yè)信用

海外交易費率為4.4%+各地區(qū)不同的固定費用

手續(xù)簡單，特別適合購買樣品小額付款

即時到賬

無論選擇哪種收匯方式，跨境電商都需要通過銀行的商業(yè)賬戶接收款項。香港銀行賬戶資金流動自由，外匯無限制，提款卡也可以在各個國家取款，往往是許多內(nèi)地企業(yè)開設海外銀行賬戶的首選。現(xiàn)在只需五個步驟即可在匯豐視頻開戶。

出口退稅原則：誰出口、誰收匯、誰就負責辦理退稅

根據(jù)國家外匯管理局發(fā)布的匯發(fā)(2012)38號和匯發(fā)(2020)14號所歸的“誰出口誰收匯”政策，跨境電商選擇自營出口、代理出口、綜服企業(yè)代理出口任意一種出口模式后，必須按照相應的收匯流程，才能順利辦理退稅。

• 自營出口

自營出口的應由出口企業(yè)自行收匯，即由報關單上的境內(nèi)發(fā)貨人收匯。自營出口的貨物由出口商憑報關單申報退稅。

• 代理出口

同樣地，如果是代理出口的貨物，必須由代理方收匯，代理方收匯后，可以直接轉(zhuǎn)付外匯給委托方，或者結(jié)匯后支付給委托方人民幣貨款。代理方需向委托方開具《代理出口貨物證明》，委托方憑代理出貨物證明申報退稅。報關單的境內(nèi)發(fā)貨人顯示代理公司，生產(chǎn)銷售單位顯示委托企業(yè)。

• 綜服企業(yè)代理出口

綜服企業(yè)全稱為“外貿(mào)綜合服務企業(yè)”，主要向中小型生產(chǎn)企業(yè)提供代辦報關報檢、物流、退稅、結(jié)算、信保等外貿(mào)相關服務。與代理出口在貨物出口后才負責代理報關及退稅不同，綜服企業(yè)在貨物生產(chǎn)后已開始負責國內(nèi)運輸、國際物流及出口退稅等一站式服務。

由綜服企業(yè)出口，生產(chǎn)企業(yè)向綜服企業(yè)開具“代辦退稅專用”發(fā)票給綜服企業(yè)，由綜服企業(yè)向其主管稅務機關申請退稅。綜服企業(yè)收取外匯后結(jié)匯支付給生產(chǎn)企業(yè)。報關單的境內(nèi)發(fā)貨人顯示綜服企業(yè)，生產(chǎn)銷售單位顯示生產(chǎn)企業(yè)。

2021年最新出口退稅流程介紹！

出口退稅是指對出口貨物退還在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅。出口退稅可以使出口貨物的整體稅賦歸零，避免國際雙重課稅，降低跨境電商的成本；而且讓產(chǎn)品以不含稅進入國際市場，確保產(chǎn)品價格上的競爭力。

有工商登記（營業(yè)執(zhí)照）、稅務登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案的外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)都符合出口退稅資格。

需要注意的是，生產(chǎn)企業(yè)要走抵稅、退稅流程，而外貿(mào)企業(yè)則相對簡單一些，一般是出口環(huán)節(jié)免銷項稅并且退還進項稅；也有只免不退，例如沒有進項稅的小規(guī)模納稅人或者本身產(chǎn)品是免稅；還有不免不退的禁止出口產(chǎn)品。

重點須知：出口收匯核銷單已取消

• 在正式開始退稅前，跨境電商需留意，至今仍有許多人提起的出口收匯核銷單早在2012年已取消。跨境電商在退稅的流程中，無需索取及填寫出口收匯核銷單。
• 根據(jù)2012年發(fā)布的《國家外匯管理局 海關總署 國家稅務總局關于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的公告》，自2012年8月1日起，取消出口收匯核銷單。

那么取消出口收匯核銷單后出口企業(yè)該怎么退稅？目前，出口退（免）稅的一般流程如下：

圖片來源：出海機匯家

 1. 到稅務局辦理出口退（免）稅備案

跨境電商需取得增值稅一般納稅人資格，在獲得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)與海關進出口權(quán)后，公司便可根據(jù)稅務局具體要求帶上相關資料到稅務局辦理出口退（免）稅備案。

相關資料一般包括：采購合同、采購增值稅專用發(fā)票、裝箱單、代理報關委托書、報關單、銷售合同、出口發(fā)票/形式發(fā)票、物流提運單以及結(jié)匯水單或收匯通知書。如果產(chǎn)品需要商檢的話，還需要提供產(chǎn)品的商檢單。

附出口退（免）稅備案表供參考，可點此查閱或下載：

圖片來源：截圖自國家稅務總局上海市稅務局網(wǎng)站

2. 進行出口退稅申報

跨境電商準備好海關出口貨物報關單、收匯憑證及增值稅專用發(fā)票后，就可以在出口退稅申報系統(tǒng)匯總錄入退稅申報數(shù)據(jù)，需要完成出口明細表、進貨明細表、匯總申報表、打印申報表、生成申報電子數(shù)據(jù)包。

僅外貿(mào)企業(yè)才需要增值稅專用發(fā)票 (生產(chǎn)企業(yè)不需要)， 并需在發(fā)票開具后360天內(nèi)持發(fā)票到主管稅務機關進行認證。

跨境電商可從各自城市的電子稅務局辦理出口退稅。以深圳市為例，跨境電商可以從國家稅務總局深圳市電子稅務局辦理。

電子稅務局申報出口退稅簡易操作流程如下：

圖片來源：出海機匯家

3. 稅務局進行審核后，跨境電商將收到退稅款

稅務局受理跨境電商的稅務申報后，將對公司遞交的資料進行審核。通過審核后，跨境電商約在2至3個月內(nèi)收到退稅款。

新成立未滿一年的跨境電商需注意，首次申報出口退稅時，主管退稅機關會對公司進行實地核查與函調(diào)；而且在完成首次申報退稅并收到退稅款后，才能進行下一次的退稅申報。

以上就是完整的出口退稅流程。跨境電商以正規(guī)流程完成收匯、退稅流程，一方面降低了公司的出口成本，當成本降低即可形成價格優(yōu)勢，繼而更有機會在國外市場占有一席之地，從而獲取更多利潤，擴大生產(chǎn)規(guī)模形成規(guī)模效應提高國際競爭力。另一方面，透過正規(guī)的退稅流程可使稅務更陽光化，避免面臨法律風險。

來源：匯豐機匯HSBC VisionGo

（來源：出海機匯家）

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