PART.1 全球合規趨勢

要談政策的變化，一定離不開形勢的變化。2021全球的大背景和大環境，正是造就了這一波稅務合規浪潮的幕后推手。

新冠疫情的影響，導致全球經濟的萎縮，但是卻加快了跨境電商行業的發展，中國是唯一一個GDP呈正增長的國家。

中國的跨境電商行業正處于飛速增長狀態，疫情期，境外的制造業受到較長時間的停產，因為中國疫情控制良好，加上中國強大的供應鏈，所以中國出口貿易在疫情中占盡了良機。

各國的稅收政策趕不上跨境電商行業的發展，每年在網絡線上銷售的稅收流失非常大，比如歐洲每年的稅收漏洞就是50多億歐元，每個國家的稅收政策都是在改革中進行，只是疫情加速了這個進度；可以說是國家國庫空虛，需要想辦法更快的征收稅收。

目前全球跨境電商稅務合規形勢一覽：

1. 墨西哥：從2020.6.1開始，如果沒有稅號， 平臺就強制執行銷售稅的代扣代繳。

2. 美國：部分平臺賣家收到通知，需要上傳美國各個州的有效GST稅號。按照美國的稅法要求，如果商家在美國產生了實際的銷售網絡，需要申報銷售稅；而且超過一點的銷售額度，需要在美國申報企業所得稅。

圖片來源：公眾號Amy聊跨境

3. 加拿大：2020.11月，政府宣布收取外國供應商的商品和服務稅統一銷售稅；新規從 2021.07.01 實行，目的是為了保護本土企業在同一價格上的競爭。亞馬遜加拿大的賣家收到通知：7.01以后沒有上傳GST號碼的賣家會被亞馬遜直接代扣代繳GST。

4. 中東：要求賣家在第一筆銷售的30天以內注冊VAT，否則就面臨高額罰款。

5. 歐洲：歐盟新稅改后，平臺代扣代繳，賣家需要在有庫存的歐盟國家注冊申報VAT。獨立站賣家需要自行注冊申報OSS和IOSS。

PART.2 歐美市場的主要合規要求

歐洲稅改主要包含了以下4個內容：

1.杜絕VAT稅務漏洞：免除22歐元免稅額度

2.視平臺為賣家：平臺實現代扣代繳

3.簡化流程：一站式的VAT申報系統IOSS/OSS

4.保護本土企業公平競爭

美國銷售稅，如何稅務合規：

（圖為：美國的銷售稅率&遠程銷售限額）

圖片來源：公眾號Amy聊跨境

2018年 6 月 21 日美國最高法院決定在各個州增加銷售稅征收法案，開始對有Sales tax nexus經濟關聯而產生的遠程銷售在線零售商收取銷售征收銷售稅。大多數州的納稅銷售門檻是每年200 次交易或者 10 萬美金銷售額。

Sales tax nexus經濟關聯：比如說在美國某一個州擁有辦公室、商店或者擁有雇員、銷售人員、承包商等；也可以是在某個州有倉庫，例如亞馬遜的FBA倉庫或其他第3方海外倉等。還有就是遠程銷售征稅：當你的銷售金額達到一定的上限，或者交易數量超過了一定的限額。在這些情況下，需要在相應的州注冊并申報GST。

一般來說，在申報銷售稅之前，賣家需要在當地的州申請一個銷售稅號，銷售稅的申報頻率是根據銷售額來決定的，可能是每月、每季、每半年或一年申報。

佛羅里達州 & 堪薩斯州，也采納銷售稅關聯法，于2021.07.01日生效。

PART.3 獨立站賣家應對策略

獨立站賣家在全球稅改的大環境下也不可掉以輕心，畢竟只有合規經營，才是長久之道。對于獨立站賣家而言，很多稅務問題都需要自己處理，所以更需要注意全球各地的稅務法規，這里就給大家梳理一下獨立站賣家要格外注意的全球財稅法規。

1.美國

在美國的賣家面臨兩種不同的稅收：銷售稅/GST和所得稅/income tax。

1.銷售稅/GST：

作為獨立站賣家，這兩種情況決定你是否需要在美國繳納銷售稅GST：

①遠距離銷售收稅：取決于賣家的銷售額。如果你在美國大部分的州銷售超過1萬美元或者200個訂單/年，就需要注冊稅號并申報；

②實際經營實體收稅：適用于在美國有實體經營的賣家。如：在美國有辦公室、倉庫、員工等。

GST（銷售稅），是最終買家/消費者繳納的稅收。目前很多電商平臺都會為賣家實行代扣代繳；但是按照美國稅法規定，賣家需要對于自己在美國產生Sales tax Nexus的州注冊稅號，并進行申報。就算是平臺已經代扣代繳，賣家還是有義務進行GST的申報。

而對于獨立站賣家而言，它自己就類似了一個平臺，你需要對自己在美國的稅務合規負責：需要在產品銷售時收取產品的GST，然后再在美國當地的州政府進行繳納。你需要對在美國有產生了Sales Tax Nexus的州進行GST的注冊，并申報。比如說：你需要在有倉庫的州注冊GST，你還需要在收貨超過遠程銷售額度的州注冊GST。

2.Income tax/所得稅：

根據稅法規定，當賣家在美國的銷售達到了一定銷售限額，就必須要在美國申報并繳納所得稅。但根據《中美雙邊稅收協定》，如果中國賣家在國內已經繳納了這一部分銷售的所得稅，那么就可以憑完稅證明進行豁免。

美國的所得稅包括州稅和聯邦稅，每一個州對所得稅的要求不一樣，限額也不一樣。但是無論是否需要繳納所得稅，賣家在美國的銷售超過一定限度，都必須在美國進行所得稅的申報。

2.歐洲新稅法

在歐盟稅改生效后，獨立站賣家需要自行注冊IOSS和OSS的申報。

區別在于，IOSS是針對歐盟境外發貨至歐盟境內的情況，OSS是針對歐盟境內發貨的情況。

圖片來源：公眾號Amy聊跨境

1. IOSS進口一站式VAT申報：

①取消了22歐元的進口免稅額度，獨立站賣家發往歐盟境內的所有商品，都需要繳納增值稅！

賣家需要在包裹上貼有IOSS的識別碼，以便快速清關。

但是要注意只能適用貨值低于150歐元以下的產品；

②申請IOSS識別碼，中國公司在歐盟需要委托稅務代理才能申請。稅代將與賣家一同承擔稅務義務；

③IOSS是月申報，相關的銷售和清關數據要保留10年，所以獨立站賣家切記要提供真實數據，不然10年內一旦遭到查稅，就會被處以懲罰。

2. OSS進口一站式VAT申報：

①獨立站賣家需要在自己有倉庫的國家注冊及申報；

②OSS系統必須和VAT號碼綁定使用；

③OSS是季度申報。

3. 作為獨立站賣家，在有庫存的國家，都需要注冊VAT并且申報，比如：你在德國有海外倉，進行一件代發，就需要注冊德國VAT。

3.墨西哥

2020.06.01墨西哥新稅法實行，平臺對于沒有墨西哥RFC的賣家進行征稅。

對于獨立站的賣家來說，你是否在墨西哥有納稅義務，取決于你是否在墨西哥本地有倉儲。獨立站賣家如果使用了本地倉庫，就需要注冊墨西哥RFC稅號；如果你是完全的自發貨賣家，從中國發貨，那么就不需要注冊。

4.加拿大

圖片來源：公眾號Amy聊跨境

加拿大的新稅法在2021.07.01實行，加拿大政府對網上的遠程銷售商品進行收稅。一般來說，如果你是平臺的賣家，如果你沒有加拿大的GST號碼，平臺會在買家支付的時候代收取相應的GST/HST。

做為獨立站的賣家，自己需要為加拿大的征稅負責。你需要在加拿大注冊一個GST號碼，在買家支付的時候收取GST/HST稅金，再申報繳納稅金給當地稅局。

賣家在申請GST的同時，可以在加拿大申請進口許可證和商業號碼。也就是說你可以用自己的名義進口商品，然后在做GST/HST申報的時候，可以抵扣進口時繳納的進口稅金。

（來源：Amy聊跨境）

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