今年以來(lái)，盡管我國(guó)外貿(mào)出口延續(xù)了增長(zhǎng)勢(shì)頭，1-5月份同比增長(zhǎng)30.1%，但受原材料成本大幅上漲、人民幣匯率升值以及海外市場(chǎng)需求波動(dòng)等多重影響，許多外貿(mào)企業(yè)面臨出口利潤(rùn)大幅縮減，甚至“訂單多了反而虧錢”的尷尬局面。

在這種情況下，出口退稅作為外貿(mào)企業(yè)的重要利潤(rùn)來(lái)源之一顯得尤為重要，如何選擇出口退稅方式避免合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，也成了廣大外貿(mào)企業(yè)關(guān)注的核心問(wèn)題。

對(duì)于許多中小外貿(mào)企業(yè)而言，在起步初期最重要的是客戶和訂單，有了訂單才能求生存謀發(fā)展，而在快速發(fā)展階段關(guān)注的是效益和利潤(rùn)，這時(shí)往往容易忽略出口退稅合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

部分外貿(mào)企業(yè)對(duì)出口退稅率低的產(chǎn)品覺(jué)得不值得專門開(kāi)增值稅專用發(fā)票去退稅，對(duì)一些貨值小的訂單嫌走出口核銷和辦理退稅的流程太過(guò)麻煩，或者是由于無(wú)法取得上游發(fā)票的情況，而選擇了“買單出口”或者“假自營(yíng)，真代理”的方式出口貨物。

01 “買單出口”風(fēng)險(xiǎn)極高

“買單出口”行為屬于通過(guò)偽造或購(gòu)買其他進(jìn)出口公司通關(guān)單證，并以其他進(jìn)出口公司名義進(jìn)行外貿(mào)出口的違法行為，這種行為極易引致出口騙稅騙匯等違法案件的發(fā)生，對(duì)于外貿(mào)企業(yè)而言風(fēng)險(xiǎn)極高。

風(fēng)險(xiǎn)一：“買單方”的稅務(wù)視同銷售風(fēng)險(xiǎn)。買單方把貨物交給第三方，但未以任何形式確認(rèn)收入及繳納相關(guān)稅費(fèi)，存在增值稅及所得稅視同銷售補(bǔ)繳稅款的風(fēng)險(xiǎn)；

風(fēng)險(xiǎn)二：貨款無(wú)法正常匯回，資金安全無(wú)保障。大部分情況下，境外客戶會(huì)把貨款匯到外貿(mào)公司的境外關(guān)聯(lián)公司賬號(hào)（如香港），再通過(guò)地下錢莊等方式匯回境內(nèi)。在CRS互換機(jī)制以及外匯管制措施日趨完善的大背景下，這種方法已經(jīng)逐步失去生存空間；

風(fēng)險(xiǎn)三：出口歸類價(jià)格申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。在出口環(huán)節(jié)，由于“買單方”對(duì)整套通關(guān)單據(jù)是沒(méi)有控制力的，商品名稱、商品歸類、產(chǎn)地、價(jià)格等內(nèi)容均有可能出現(xiàn)偽報(bào)瞞報(bào)的情況，單貨不符情況時(shí)有發(fā)生，海關(guān)部門查扣罰款風(fēng)險(xiǎn)高。

02 “假自營(yíng)，真代理”同樣存在違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

以自營(yíng)名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購(gòu)貨合同，又簽訂代理出口合同(或協(xié)議)的“假自營(yíng)，真代理”模式屬于明確禁止的違法行為，不適用增值稅退(免)稅和免稅政策，按規(guī)定需視同內(nèi)銷征收增值稅。

這種方式不僅在形式上屬于違規(guī)行為，而且在資金安全和外匯管理方面同樣存在違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

03 “外綜服代辦退稅”/“自營(yíng)退稅+財(cái)稅服務(wù)”，出口退稅合規(guī)無(wú)憂

依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）相關(guān)精神，以自營(yíng)名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購(gòu)貨合同，又簽訂代理出口合同(或協(xié)議)的“假自營(yíng)，真代理”模式屬于明確禁止的違法行為，不適用增值稅退(免)稅和免稅政策，按規(guī)定需視同內(nèi)銷征收增值稅。這種方式不僅在形式上屬于違規(guī)行為，而且在資金安全和外匯管理方面同樣存在違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅不僅涉及上游供應(yīng)商發(fā)票管理，復(fù)雜的免抵退申報(bào)，同時(shí)還涉及一系列流程操作，備案資料的準(zhǔn)備，以及稅局下戶核查，后續(xù)函調(diào)應(yīng)對(duì)等，對(duì)于中小外貿(mào)企業(yè)而言，往往沒(méi)有足夠的專業(yè)度和精力應(yīng)對(duì)，退稅合規(guī)性和時(shí)效性也無(wú)法確保。針對(duì)這種情況，建議通過(guò)“外綜服代辦退稅”，或者“自營(yíng)退稅+財(cái)稅服務(wù)”的方式開(kāi)展出口退稅，在降本提效的同時(shí)也提高自身的稅務(wù)合規(guī)程度，確保退稅無(wú)憂。

選擇一：“外綜服代辦退稅”模式。滿足條件的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)出口的，可由外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)為其代辦退稅。選擇阿里巴巴一達(dá)通綜合出口服務(wù)，一達(dá)通將提供一站式專業(yè)高效的報(bào)關(guān)退稅服務(wù)，無(wú)需外貿(mào)企業(yè)自建報(bào)關(guān)、退稅團(tuán)隊(duì)，可實(shí)現(xiàn)最快秒速放款、安全收結(jié)匯、結(jié)匯返利、高效通關(guān)企業(yè)通關(guān)優(yōu)惠等待遇。

選擇二：“自營(yíng)退稅+財(cái)稅服務(wù)”模式。外貿(mào)企業(yè)可通過(guò)一達(dá)通代理出口報(bào)關(guān)和收匯，并開(kāi)出代理證，企業(yè)拿到代理證自行做出口退免稅申報(bào)，也可以企業(yè)自己抬頭報(bào)關(guān)出口，以企業(yè)名義向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。這種情況下可通過(guò)“自營(yíng)退稅+財(cái)稅服務(wù)”的模式，委托阿里巴巴“貿(mào)E稅”，由阿里指定的專業(yè)本地化財(cái)稅服務(wù)公司辦理出口退稅。這種方式合法合規(guī)、簡(jiǎn)便快捷，正被越來(lái)越多的企業(yè)所接受。

阿里巴巴國(guó)際站貿(mào)E稅

針對(duì)外貿(mào)商家出口難，退稅難，不懂如何合規(guī)節(jié)稅的跨境外貿(mào)中小微企業(yè)，阿里巴巴跨境供應(yīng)鏈特別推出了貿(mào)E稅，為商家提供適配的出口報(bào)關(guān)模式及財(cái)稅解決方案。 

貿(mào)E稅是跨境貿(mào)易領(lǐng)域?qū)I(yè)的本地化綜合財(cái)稅服務(wù)平臺(tái)，專為外貿(mào)企業(yè)量身打造，助力企業(yè)做好財(cái)稅規(guī)劃，從而實(shí)現(xiàn)合規(guī)出口、陽(yáng)光收匯，其優(yōu)勢(shì)在于：

?服務(wù)團(tuán)隊(duì)擁有多年專業(yè)出口綜合財(cái)稅經(jīng)驗(yàn)，助力無(wú)出口經(jīng)驗(yàn)賣家無(wú)憂履約

?100+本地化優(yōu)先服務(wù)商，結(jié)合當(dāng)?shù)卣咛峁┻m配財(cái)稅解決方案

?服務(wù)質(zhì)量平臺(tái)護(hù)航，保障服務(wù)流程及效率

（來(lái)源：阿里巴巴跨境供應(yīng)鏈）

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