面對歐盟新稅法，賣家要做哪些準備？

我到底需不需要注冊OSS/IOSS？

獨立站賣家又需要注意哪些事項？

看完這篇文章，你的疑問都能得到解答！

目錄

Part 1 賣家如何應對歐盟新稅法

Part 2 OSS和IOSS賣家指南

Part  3 獨立站賣家特別注意

Part  4 賣家常見疑問解答 

Part  1 歐盟新稅法政策解析

01 平臺賣家（Amazon/Ebay/速賣通/歐盟本土平臺等）

1. 歐盟境內有庫存，FBA/海外倉，中國賣家：

① 平臺將會代扣代繳VAT（按照目的國的稅率），但仍需在有庫存的國家注冊VAT；

② 代扣代繳后仍需定期申報，在申報的時候，填寫不含VAT稅金的商品凈價值就可以了，不需要再繳納VAT；

③ 取消遠程銷售限制。

2. 歐盟境內無庫存，自發貨，中國賣家：

① 不需要注冊和申報VAT；

② 貨件價值≤€150的商品，由平臺代扣代繳；

③ 貨件價值＞€150的商品，賣家自行繳納VAT。7月1號后，在亞馬遜法國站會被禁售(僅針對自發貨)；

④ 訂單不可拆分合并，否則買家可能需要支付額外稅款才能簽收；

⑤ 如想要IOSS來保證順利清關，平臺會代申請。

02 獨立站賣家

需要自行注冊OSS和IOSS，獨立站賣家在這次稅改中受到的影響最大。

詳見下文的“PART 2 OSS和IOSS賣家指南”和“Part 3 獨立站賣家特別注意”。

03 政策變化總結

? 自發貨沒有免稅額度，小包自郵需要在銷售時收取賣家的VAT

? 所有自發貨物將貼有IOSS號碼

? 電商平臺（Amazon/Ebay/速賣通/美客多等）被認為是供應商，和賣家承擔VAT支付的連帶責任

? 電商平臺需要代收取貨物銷售價值低于150 歐元商品的VAT

? 跨境電商企業將受益于大幅降低跨境增值稅合規成本，賣家可以通過OSS VAT在選擇的一個歐盟國家進行VAT申報

? 如果賣家在其他歐盟國家有海外儲倉，或者加入了Amazon FBA 計劃，那么貨物儲倉的國家還是需要注冊VAT，并在當地申報

04 賣家要做哪些準備

1. 需要注意自己的賣家賬戶信息，亞馬遜將根據信息來判定是否進行代扣代繳：

① 身份信息-公司地址，此信息用于識別您是歐盟還是非歐盟賣家。

② 配送設置-一般配送設置-默認配送地址（自發貨賣家），請準確填寫默認配送地址。亞馬遜可能會使用此地址來確定訂單的發貨地。

③ 增值稅計算設置-存放庫存的國家需上傳VAT號。

2. 調整定價，確保選品價格都包含VAT

前往賣家中心，在管理庫存頁面，即可調整定價

3. 查看增值稅發票和報告詳細信息

① 如何查看我的訂單有沒有被亞馬遜代扣代繳呢？

亞馬遜增值稅交易報告 (AVTR)和增值稅計算報告 (VCR)都新增了2列：

? CP列-納稅申報計劃（Tax Reporting Scheme)

? CQ列-征稅責任方(Tax Collection Responsibility)

② 被代扣代繳的訂單，怎么開VAT發票呢？

將由亞馬遜來向買家開發票。前往賣家中心，管理訂單，即可下載發票。

注意：這里指的是B2C訂單，B2B依然需要由賣家提供發票。

Part 2 OSS和IOSS賣家指南

01 明確概念 

1.OSS和IOSS，都是讓VAT的申報更加便捷的系統。所以很多賣家認為的：“注冊了OSS/IOSS，就不需要VAT號/EORI號”，是不正確的。

2.區別在于：

OSS適用于：歐盟境內發貨，至歐盟境內；

IOSS適用于：歐盟境外發貨，至歐盟境內；150歐以下小包自發貨；不需繳納消費稅。

02 誰需要注冊IOSS

目前所有的跨境賣家，都不是必須要注冊IOSS，只是注冊了會在清關上非常便利，有以下3個優勢：

① IOSS 促進了將進口商品與歐盟的買方進行遠距離銷售的賣方的增值稅的收集，申報和支付。

② IOSS 還簡化了采購流程，并且在交付貨物時不會面臨任何意外費用，僅在買家購買時才需要付費。

③ 如果賣家未在 IOSS 中注冊，則買家必須支付增值稅以及通常由運輸商收取的通關費。

IOSS只適用于小包自發貨，所以歐盟境外發貨到歐盟內的FBA/海外倉，是不適用于IOSS的。

03 如何注冊OSS/IOSS

根據賣家的情況主要分為兩種：

1.平臺賣家（Amazon/Ebay/速賣通等）：

①OSS：賣家不需要操心，亞馬遜會負責注冊OSS并且申報；

②IOSS：平臺代申請。比如亞馬遜會提供平臺IOSS給賣家使用，賣家生成了訂單之后，在訂單后面會顯示出來。賣家也可以自行找稅代申請。

2.獨立站賣家：需要自行注冊OSS/IOSS。

①不同公司的IOSS可以共用嗎？

答：一個公司對應一個IOSS號碼。如果混用的話，首先是海關過不了；其次是報稅，報稅的時候需要和清關文件一起提供。如果信息不對應，稅局查到后果非常嚴重。

所以將亞馬遜的IOSS號給獨立站使用是不合規的；

②我運營多家自建站，需要注冊多個IOSS嗎？

答：根據上一個問題可知，需要視您自建站的公司情況而定，如果是一個公司運營多個自建站，那么也只需要一個IOSS號即可。

04 IOSS注意事項

如果您使用IOSS，您應該做到以下幾點：

?最遲在訂購過程結束時，顯示/展示買家在歐盟支付的VAT額；

?確保向買家收取所有合格貨物的VAT，以歐盟目的國稅率為準；

?確保符合條件的貨物以價值不超過150歐元的方式裝運；

?盡可能在發票上顯示買家以歐元支付的價格；

?通過您在注冊IOSS的國家的IOSS官網每月提交一份電子版VAT申報表；

?每月向您在IOSS注冊的成員國支付VAT申報單上的VAT稅金；

?將所有符合IOSS標準的銷售記錄保存10年；

?向在歐盟邊境申報貨物的人提供在歐盟通關所需的信息，包括IOSS VAT識別號。

05 IOSS常見問題解答

1.150歐是指單個貨物價值，還是整個貨件的價值？

答：是指貨件價值，所以請賣家不要拆分/合并訂單發貨。

2.IOSS申報的時候還要交稅金嗎？不是重復繳納了嗎？

答：平臺賣家申報時無需繳納稅金，只要申報即可。實際上稅金由平臺代扣代繳。

獨立站賣家需要在申報的時候繳納稅金。

3.申報IOSS需要提供什么數據？

答：賣家需要提供精確的海關Deco數據，并提供銷售數據。

4.IOSS和VAT有什么區別？

答：①IOSS是一個為VAT的征收、申報和支付提供了便利的系統。就算注冊了IOSS，依然需要在有倉儲的歐盟國家注冊VAT稅號，如果無倉儲，才無需注冊VAT稅號。

②VAT進口的數據和后端申報的是可以不一致的。但是IOSS進口環節原本應該繳納多少稅金，在申報環節就要報多少。

需要賣家提供：銷售數據、海關數據和發票，三者都要對上。所以賣家的銷售數據和海關的數據必須是要一致的。

如果不一致，稅局查到會直接注銷掉IOSS號碼，同時稅務代理也會需要承擔相應的責任。

Part 3 獨立站賣家特別注意

獨立站的賣家需要自己處理稅務合規問題：

? 需要在有倉庫的國家注冊VAT，并進行申報

? 如果有本土歐盟公司，可以在公司所在地國家開通OSS VAT申報系統，進行所有歐盟申報

? 如果全部是自發貨，需要申請一個歐盟國家的VAT，加入OSS VAT申報系統， 進行所有歐盟的申報

? 在有VAT號國家申請IOSS號碼，以保證貨物順利清關

? OSS VAT核算是收貨國核算原則，季度申報

Part 4 賣家常見疑問解答

01 FBA/海外倉賣家，常見問答：

問：我是FBA中國賣家，向歐盟進口庫存時，我還需要支付進口增值稅嗎？

答：需要。進口增值稅在申報環節可以退回。部分歐盟成員國提供了進口增值稅遞延機制。

02 自發貨賣家，常見問答：

1.問：被代扣代繳的訂單（貨件價值≤€150）是否需要向歐盟海關繳納進口增值稅？

答：不需要。為了讓歐盟海關正確識別您的訂單已經被代扣代繳，海關申報單中必須有 IOSS 編號。

如果貨件價值不準確，或者未提供 IOSS 編號，可能會導致您的買家被要求支付額外的歐盟稅費和關稅以簽收商品哦！

2.問：重要內容！我是從中國自發貨的賣家，配送至歐盟被代扣代繳的B2C訂單（貨件價值≤€150），IOSS相關信息的要求是什么呢？

答：? 對于此類貨件，請確保一筆訂單對應一個貨件（即不要將一個訂單拆分為多個貨件/將多個訂單合并為一個貨件）；

? 向物流承運商確認亞馬遜代扣代繳此貨件的VAT；

? 必須向物流合作伙伴提供以下信息：

   ① IOSS 編號（7.1號后在賣家平臺的“訂單詳情”中顯示）

   ② 正確的貨件價值（不應超過150歐元）；

   ③ 亞馬遜訂單編號

您的物流承運商負責向歐盟海關出示此信息，免除進口增值稅。

3.問：如果買家退回被代扣代繳訂單，我該怎么處理？

答：如果被代扣代繳的訂單獲得部分或全額退款，亞馬遜將負責向您的買家賠償退款金額中的增值稅部分，您的操作流程沒有變化。

面對新稅改，平臺賣家如果不想被代扣代繳，可以選擇注冊歐盟本土公司；

獨立站賣家，則需要盡早注冊OSS和IOSS，以確保合規經營。

（來源：Amy聊跨境）

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（來源：Amy聊跨境）